第三節(jié) 報(bào)關(guān)單位
八、報(bào)關(guān)單位法律責(zé)任：(重點(diǎn)，必須牢記掌握，變成實(shí)例出題)
1、違規(guī)進(jìn)出口禁止進(jìn)出口貨物的，退運(yùn)、10萬以下罰款。
2、違規(guī)無證進(jìn)出口貨物，不予放行，處貨值30%以下罰款。
3、違規(guī)無自動進(jìn)口許可證進(jìn)出口貨物，不予放行。報(bào)關(guān)員
4、報(bào)關(guān)企業(yè)非法代理或超范圍代理報(bào)關(guān)，改正、5萬內(nèi)罰款，6個(gè)月內(nèi)暫停執(zhí)業(yè);情節(jié)嚴(yán)重，撤銷注冊登記。
5、行賄，撤銷注冊登記，10萬內(nèi)罰款;構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任，不得重新注冊登記。(兩類單位都是)
6、未經(jīng)注冊登記擅自報(bào)關(guān)，取締，沒收非法所得，10萬內(nèi)罰款。(兩類單位都是)
7、騙取注冊，撤銷注冊，30萬內(nèi)罰款(兩類單位都是)
8、偽造、買賣海關(guān)單證的，5-50萬罰款并沒收非法所得;
9、有下列情形，警告，可并處3萬以內(nèi)罰款：
(1)擅自啟毀海關(guān)封志;
(2)遺失監(jiān)管單證、手冊等憑證，妨礙監(jiān)管的
10、進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)的貨物，沒收并處貨值30%以內(nèi)罰款需申報(bào)知識產(chǎn)權(quán)狀況而未申報(bào)或未提供合法證明文件的，處5萬以內(nèi)罰款。;
11、報(bào)關(guān)企業(yè)下列情形，撤銷注冊登記：
(1)構(gòu)成走私罪的;
(2)1年內(nèi)有2次以上走私行為;
(3)1年內(nèi)3人次以上被暫停執(zhí)業(yè);
(4)被暫停后恢復(fù)報(bào)關(guān)，1年內(nèi)再次發(fā)生(12)列情形。
12、報(bào)關(guān)企業(yè)下情形，警告、責(zé)令改正、暫停6個(gè)月報(bào)關(guān)：
(1)拖欠稅款或不履行納稅義務(wù);
(2)出讓其報(bào)關(guān)名義;
(3)損壞、丟失監(jiān)管貨物，無正當(dāng)理由的。
13、下列情形，處貨值5-30%以內(nèi)罰款并沒收非法所得：
(1)擅自將監(jiān)管貨物交付、提取、發(fā)運(yùn)、調(diào)換、抵押、出售、轉(zhuǎn)讓等
(2)未經(jīng)許可，擅自在監(jiān)管區(qū)外存放監(jiān)管貨物;
(3)運(yùn)、儲、加工、寄售、展示監(jiān)管貨物企業(yè)，貨物減少滅失或記錄不實(shí)，不能提供正當(dāng)理由的;
(4)運(yùn)、儲、加工、寄售、展示監(jiān)管貨物企業(yè)，違規(guī)存、交、結(jié)轉(zhuǎn)、核銷或者中止、延長、變更、轉(zhuǎn)讓合同的;
(5)不如實(shí)申報(bào)單耗的;
(6)擅自留置過境、轉(zhuǎn)運(yùn)、通運(yùn)貨物的;
(7)擅自留置暫時(shí)進(jìn)口貨物的;
上述情形，如果該交證而不能交證的，并處貨值30%以內(nèi)罰款，如果同時(shí)漏繳稅款的，并處稅款1倍以下罰款。
14、未報(bào)、漏報(bào)、申報(bào)不實(shí)(從輕至重)：(兩類單位都是)
(1)影響統(tǒng)計(jì)， 警告或1000-10000罰款
(2)影響監(jiān)管秩序， 警告或1000-30000罰款
(3)影響征稅， 漏繳稅款30%-2倍罰款
(4)影響許可證管理， 貨值5%-30%罰款
(5)影響外匯與退稅管理，申報(bào)價(jià)格10%-50%罰款
(6)代理報(bào)關(guān)情況下：收發(fā)貨人原因，責(zé)任由其承擔(dān);如是報(bào)關(guān)企業(yè)未審或工作疏忽造成，10%以下貨值罰款，并暫停6個(gè)月報(bào)關(guān)。
15、下列情形，警告、責(zé)令改正，處1000-5000元罰款：(兩類單位都是)
(1)企業(yè)實(shí)質(zhì)內(nèi)容發(fā)生變更，未辦理變更手續(xù)的;
(2)未備案，擅自啟用或變更“報(bào)關(guān)專用章”的;
(3)報(bào)關(guān)員離職，未報(bào)告并辦理相關(guān)手續(xù)的。
16、違法單位、組織之主管人員和直接責(zé)任人警告、5萬罰款，沒收非法所得。
九、附表：
表一：報(bào)關(guān)單位和報(bào)關(guān)員的法律責(zé)任比較對照表：
報(bào)關(guān)單位 報(bào)關(guān)員
1 未漏報(bào)或申報(bào)不實(shí)：
影響統(tǒng)計(jì)，警告或罰款1000-10000；
影響監(jiān)管秩序，警告或罰款1000-30000；
影響征稅，處漏繳稅款30%－２倍罰款；
影響許可證管理，罰款貨值５％－30％；
影響外匯與退稅，罰款申報(bào)價(jià)格10%-50%
代理報(bào)關(guān)：收發(fā)貨人原因，責(zé)任由其承擔(dān)；報(bào)關(guān)企業(yè)未審或疏忽造成，10％以下貨值罰款，暫停６個(gè)月報(bào)關(guān)。 未申報(bào)或者申報(bào)不實(shí)的，暫停6個(gè)月以內(nèi)執(zhí)業(yè)；情節(jié)嚴(yán)重，取消從業(yè)資格。
2 貨值5-30%以內(nèi)罰款并沒收非法所得情形：
擅自交付、提取、發(fā)運(yùn)、調(diào)換、抵押、出售、轉(zhuǎn)讓監(jiān)管貨物
擅自在監(jiān)管區(qū)外存放監(jiān)管貨物
監(jiān)管貨物減少滅失或記錄不實(shí)，無正當(dāng)理由
違規(guī)存、交、結(jié)轉(zhuǎn)、核銷或者中止、延長、變更、轉(zhuǎn)讓合同的
未如實(shí)申報(bào)單耗量
擅自留置過境、轉(zhuǎn)運(yùn)、通運(yùn)貨物的
擅自留置暫時(shí)進(jìn)口貨物
以上情形，該交證而不能交證的，并處貨值30%以內(nèi)罰款，如果同時(shí)漏繳稅款的，并處稅款1倍以下罰款
3 警告、責(zé)令改正，1000-5000元罰款情形：
實(shí)質(zhì)內(nèi)容發(fā)生變更，未辦理變更手續(xù)；
未備案，擅自啟用或變更“報(bào)關(guān)專用章”；
報(bào)關(guān)員離職，未報(bào)告并辦理相關(guān)手續(xù)。 警告、2000元內(nèi)罰款情形：
l 有禁止執(zhí)業(yè)行為；
l 有變更事項(xiàng)，而不辦理變更的
4 下列情形，警告，可并處3萬以內(nèi)罰款：
擅自啟毀海關(guān)封志；
遺失監(jiān)管單證、手冊
5 非法代理或超范圍報(bào)關(guān)，改正５萬內(nèi)罰款，６個(gè)月暫停執(zhí)業(yè)；情節(jié)嚴(yán)重撤銷登記 同左
6 進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)的貨物，沒收并處貨值30%以內(nèi)罰款需申報(bào)產(chǎn)權(quán)狀況而未申報(bào)或未提供合法證明文件的，處5萬以內(nèi)罰款；
7 行賄，撤銷注冊，10萬罰款； 同左，取消從業(yè)資格
8 騙取注冊登記，撤銷注冊，30萬內(nèi)罰款。 同左
9 偽造、買賣海關(guān)單證，5-50萬罰款并沒收非法所得
10 未注冊登記擅自報(bào)關(guān)，取締沒收非法所得，10萬罰款。 同左
11 警告、改正、暫停６個(gè)月內(nèi)報(bào)關(guān)情形：
l 欠稅或不履行納稅義務(wù)；
l 出讓其報(bào)關(guān)名義。
l 損壞、丟失監(jiān)管貨物
12 下列情形，撤銷注冊登記：
l 構(gòu)成走私罪的；
l １年２次以上走私行為；
l １年３人次以上暫停執(zhí)業(yè)；
l 暫停后恢復(fù)報(bào)關(guān)，１年內(nèi)再發(fā)生所列情形。 被暫停恢復(fù)執(zhí)業(yè)后，1年內(nèi)又被暫停，則取消執(zhí)業(yè)資格
13 違規(guī)無自動進(jìn)口許可證進(jìn)出口貨物，不予放行
14 違規(guī)無證進(jìn)出口貨物，不予放行，處貨值30%以下罰款
15 違規(guī)進(jìn)出口禁止進(jìn)出口貨物的，退運(yùn)、100萬內(nèi)罰款
附表二：自理報(bào)關(guān)單位與代理報(bào)關(guān)單位的比較
自理報(bào)關(guān)單位 代理報(bào)關(guān)單位
程序 備案登記 許可+注冊登記
證書名稱 《收發(fā)貨人登記證書》 《企業(yè)注冊證書》
證書時(shí)效 3年 2年
換證管理 屆滿前30天 屆滿40天前
證書變更 無需獲得許可 獲得許可30日內(nèi)
變更事項(xiàng) 企業(yè)名稱、單位法人
企業(yè)性質(zhì)、單位住所 單位名稱、單位法人、注冊資本
注銷事項(xiàng) l 外貿(mào)經(jīng)營者備案登記表/ 外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書失效；
l 喪失承擔(dān)責(zé)任能力
l 被工商注銷登記或吊銷營業(yè)執(zhí)照
破產(chǎn)、解散、自行放棄報(bào)關(guān)權(quán)或分立成兩個(gè)以上新企業(yè) 喪失注冊登記許可左
其余同
異地報(bào)關(guān) 可以 不可以，需設(shè)分支機(jī)構(gòu)
代理報(bào)關(guān) 不可 可以
報(bào)關(guān)蓋章 是 是，雙方都蓋章
法律責(zé)任 對員工行為承擔(dān) 同左
員工辭職 需對員工辭職負(fù)責(zé)，如員工未交證，7日須登報(bào)聲明辦理相關(guān)手續(xù) 同左
出借證書 不可 同左
八、報(bào)關(guān)單位法律責(zé)任：(重點(diǎn)，必須牢記掌握，變成實(shí)例出題)
1、違規(guī)進(jìn)出口禁止進(jìn)出口貨物的，退運(yùn)、10萬以下罰款。
2、違規(guī)無證進(jìn)出口貨物，不予放行，處貨值30%以下罰款。
3、違規(guī)無自動進(jìn)口許可證進(jìn)出口貨物，不予放行。報(bào)關(guān)員
4、報(bào)關(guān)企業(yè)非法代理或超范圍代理報(bào)關(guān)，改正、5萬內(nèi)罰款，6個(gè)月內(nèi)暫停執(zhí)業(yè);情節(jié)嚴(yán)重，撤銷注冊登記。
5、行賄，撤銷注冊登記，10萬內(nèi)罰款;構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任，不得重新注冊登記。(兩類單位都是)
6、未經(jīng)注冊登記擅自報(bào)關(guān)，取締，沒收非法所得，10萬內(nèi)罰款。(兩類單位都是)
7、騙取注冊，撤銷注冊，30萬內(nèi)罰款(兩類單位都是)
8、偽造、買賣海關(guān)單證的，5-50萬罰款并沒收非法所得;
9、有下列情形，警告，可并處3萬以內(nèi)罰款：
(1)擅自啟毀海關(guān)封志;
(2)遺失監(jiān)管單證、手冊等憑證，妨礙監(jiān)管的
10、進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)的貨物，沒收并處貨值30%以內(nèi)罰款需申報(bào)知識產(chǎn)權(quán)狀況而未申報(bào)或未提供合法證明文件的，處5萬以內(nèi)罰款。;
11、報(bào)關(guān)企業(yè)下列情形，撤銷注冊登記：
(1)構(gòu)成走私罪的;
(2)1年內(nèi)有2次以上走私行為;
(3)1年內(nèi)3人次以上被暫停執(zhí)業(yè);
(4)被暫停后恢復(fù)報(bào)關(guān)，1年內(nèi)再次發(fā)生(12)列情形。
12、報(bào)關(guān)企業(yè)下情形，警告、責(zé)令改正、暫停6個(gè)月報(bào)關(guān)：
(1)拖欠稅款或不履行納稅義務(wù);
(2)出讓其報(bào)關(guān)名義;
(3)損壞、丟失監(jiān)管貨物，無正當(dāng)理由的。
13、下列情形，處貨值5-30%以內(nèi)罰款并沒收非法所得：
(1)擅自將監(jiān)管貨物交付、提取、發(fā)運(yùn)、調(diào)換、抵押、出售、轉(zhuǎn)讓等
(2)未經(jīng)許可，擅自在監(jiān)管區(qū)外存放監(jiān)管貨物;
(3)運(yùn)、儲、加工、寄售、展示監(jiān)管貨物企業(yè)，貨物減少滅失或記錄不實(shí)，不能提供正當(dāng)理由的;
(4)運(yùn)、儲、加工、寄售、展示監(jiān)管貨物企業(yè)，違規(guī)存、交、結(jié)轉(zhuǎn)、核銷或者中止、延長、變更、轉(zhuǎn)讓合同的;
(5)不如實(shí)申報(bào)單耗的;
(6)擅自留置過境、轉(zhuǎn)運(yùn)、通運(yùn)貨物的;
(7)擅自留置暫時(shí)進(jìn)口貨物的;
上述情形，如果該交證而不能交證的，并處貨值30%以內(nèi)罰款，如果同時(shí)漏繳稅款的，并處稅款1倍以下罰款。
14、未報(bào)、漏報(bào)、申報(bào)不實(shí)(從輕至重)：(兩類單位都是)
(1)影響統(tǒng)計(jì)， 警告或1000-10000罰款
(2)影響監(jiān)管秩序， 警告或1000-30000罰款
(3)影響征稅， 漏繳稅款30%-2倍罰款
(4)影響許可證管理， 貨值5%-30%罰款
(5)影響外匯與退稅管理，申報(bào)價(jià)格10%-50%罰款
(6)代理報(bào)關(guān)情況下：收發(fā)貨人原因，責(zé)任由其承擔(dān);如是報(bào)關(guān)企業(yè)未審或工作疏忽造成，10%以下貨值罰款，并暫停6個(gè)月報(bào)關(guān)。
15、下列情形，警告、責(zé)令改正，處1000-5000元罰款：(兩類單位都是)
(1)企業(yè)實(shí)質(zhì)內(nèi)容發(fā)生變更，未辦理變更手續(xù)的;
(2)未備案，擅自啟用或變更“報(bào)關(guān)專用章”的;
(3)報(bào)關(guān)員離職，未報(bào)告并辦理相關(guān)手續(xù)的。
16、違法單位、組織之主管人員和直接責(zé)任人警告、5萬罰款，沒收非法所得。
九、附表：
表一：報(bào)關(guān)單位和報(bào)關(guān)員的法律責(zé)任比較對照表：
報(bào)關(guān)單位 報(bào)關(guān)員
1 未漏報(bào)或申報(bào)不實(shí)：
影響統(tǒng)計(jì)，警告或罰款1000-10000；
影響監(jiān)管秩序，警告或罰款1000-30000；
影響征稅，處漏繳稅款30%－２倍罰款；
影響許可證管理，罰款貨值５％－30％；
影響外匯與退稅，罰款申報(bào)價(jià)格10%-50%
代理報(bào)關(guān)：收發(fā)貨人原因，責(zé)任由其承擔(dān)；報(bào)關(guān)企業(yè)未審或疏忽造成，10％以下貨值罰款，暫停６個(gè)月報(bào)關(guān)。 未申報(bào)或者申報(bào)不實(shí)的，暫停6個(gè)月以內(nèi)執(zhí)業(yè)；情節(jié)嚴(yán)重，取消從業(yè)資格。
2 貨值5-30%以內(nèi)罰款并沒收非法所得情形：
擅自交付、提取、發(fā)運(yùn)、調(diào)換、抵押、出售、轉(zhuǎn)讓監(jiān)管貨物
擅自在監(jiān)管區(qū)外存放監(jiān)管貨物
監(jiān)管貨物減少滅失或記錄不實(shí)，無正當(dāng)理由
違規(guī)存、交、結(jié)轉(zhuǎn)、核銷或者中止、延長、變更、轉(zhuǎn)讓合同的
未如實(shí)申報(bào)單耗量
擅自留置過境、轉(zhuǎn)運(yùn)、通運(yùn)貨物的
擅自留置暫時(shí)進(jìn)口貨物
以上情形，該交證而不能交證的，并處貨值30%以內(nèi)罰款，如果同時(shí)漏繳稅款的，并處稅款1倍以下罰款
3 警告、責(zé)令改正，1000-5000元罰款情形：
實(shí)質(zhì)內(nèi)容發(fā)生變更，未辦理變更手續(xù)；
未備案，擅自啟用或變更“報(bào)關(guān)專用章”；
報(bào)關(guān)員離職，未報(bào)告并辦理相關(guān)手續(xù)。 警告、2000元內(nèi)罰款情形：
l 有禁止執(zhí)業(yè)行為；
l 有變更事項(xiàng)，而不辦理變更的
4 下列情形，警告，可并處3萬以內(nèi)罰款：
擅自啟毀海關(guān)封志；
遺失監(jiān)管單證、手冊
5 非法代理或超范圍報(bào)關(guān)，改正５萬內(nèi)罰款，６個(gè)月暫停執(zhí)業(yè)；情節(jié)嚴(yán)重撤銷登記 同左
6 進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)的貨物，沒收并處貨值30%以內(nèi)罰款需申報(bào)產(chǎn)權(quán)狀況而未申報(bào)或未提供合法證明文件的，處5萬以內(nèi)罰款；
7 行賄，撤銷注冊，10萬罰款； 同左，取消從業(yè)資格
8 騙取注冊登記，撤銷注冊，30萬內(nèi)罰款。 同左
9 偽造、買賣海關(guān)單證，5-50萬罰款并沒收非法所得
10 未注冊登記擅自報(bào)關(guān)，取締沒收非法所得，10萬罰款。 同左
11 警告、改正、暫停６個(gè)月內(nèi)報(bào)關(guān)情形：
l 欠稅或不履行納稅義務(wù)；
l 出讓其報(bào)關(guān)名義。
l 損壞、丟失監(jiān)管貨物
12 下列情形，撤銷注冊登記：
l 構(gòu)成走私罪的；
l １年２次以上走私行為；
l １年３人次以上暫停執(zhí)業(yè)；
l 暫停后恢復(fù)報(bào)關(guān)，１年內(nèi)再發(fā)生所列情形。 被暫停恢復(fù)執(zhí)業(yè)后，1年內(nèi)又被暫停，則取消執(zhí)業(yè)資格
13 違規(guī)無自動進(jìn)口許可證進(jìn)出口貨物，不予放行
14 違規(guī)無證進(jìn)出口貨物，不予放行，處貨值30%以下罰款
15 違規(guī)進(jìn)出口禁止進(jìn)出口貨物的，退運(yùn)、100萬內(nèi)罰款
附表二：自理報(bào)關(guān)單位與代理報(bào)關(guān)單位的比較
自理報(bào)關(guān)單位 代理報(bào)關(guān)單位
程序 備案登記 許可+注冊登記
證書名稱 《收發(fā)貨人登記證書》 《企業(yè)注冊證書》
證書時(shí)效 3年 2年
換證管理 屆滿前30天 屆滿40天前
證書變更 無需獲得許可 獲得許可30日內(nèi)
變更事項(xiàng) 企業(yè)名稱、單位法人
企業(yè)性質(zhì)、單位住所 單位名稱、單位法人、注冊資本
注銷事項(xiàng) l 外貿(mào)經(jīng)營者備案登記表/ 外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書失效；
l 喪失承擔(dān)責(zé)任能力
l 被工商注銷登記或吊銷營業(yè)執(zhí)照
破產(chǎn)、解散、自行放棄報(bào)關(guān)權(quán)或分立成兩個(gè)以上新企業(yè) 喪失注冊登記許可左
其余同
異地報(bào)關(guān) 可以 不可以，需設(shè)分支機(jī)構(gòu)
代理報(bào)關(guān) 不可 可以
報(bào)關(guān)蓋章 是 是，雙方都蓋章
法律責(zé)任 對員工行為承擔(dān) 同左
員工辭職 需對員工辭職負(fù)責(zé)，如員工未交證，7日須登報(bào)聲明辦理相關(guān)手續(xù) 同左
出借證書 不可 同左