1、 支付貨款是國際貨物買賣中買方的主要義務：匯付、托收、信用證是最主要的支付方式。
2、 采用這三種支付方式結算貨物時經常需要隨附一定的票據(jù)，這些票據(jù)可以分為三大類：一是金融票據(jù)，主要是匯票、本票、支票。二是商業(yè)票據(jù)，主要是發(fā)票、裝箱單、尺碼單、保險單、提單和其他運輸單據(jù)。三是政府管制類單據(jù)，主要有原產地證、商檢證書。
3、 國際貿易結算中使用最多的是匯票。它是一個人(開票人)向另一個人(受票人)簽發(fā)的要求其在見票時或定時或將來可以確定的時間向某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。
4、 一般情況下，匯票是由債權人簽發(fā)的要求債務人向某人付一定款項的票據(jù)。
5、 匯付、托收、信用證三種支付方式中，匯票的開票人、受票人和受款人常常不同。
6、 匯付、托收和信用證都需要通過銀行進行國際結算。
7、 現(xiàn)代銀行的國際結算大多都是通過環(huán)球銀行財務電訊協(xié)會(SWIFT)完成的，通過它完成國際結算有標準化、格式統(tǒng)一化、傳遞速度快、成本低的特點。
8、 凡是通過SWIFT機構開立或通知的信用證即稱為：SWIFT信用證，或稱“環(huán)銀電協(xié)信用證”
一、 匯付
匯付(Remittance)又稱匯款，指付款人主動通過銀行或其他途徑將款匯交受款人。
涉及的銀行主要是：匯出行、匯入行。
匯出行通常是進口地的銀行，即受匯款人的委托匯出款項的銀行。
匯入行是受匯出行委托解付匯款的銀行。因此，又稱解付行，在對外貿易中，通常是出口地的銀行。
(一) 匯付的種類
匯付方式可分為信匯、 電匯、票匯三種。
1、 信匯(M/T)和電匯(T/T)
(1) 信匯是指：匯出行應匯款人的申請，將信匯委托書寄給匯入行，授權解付一定金額給收款人的一種匯款方式。
(2) 電匯是指：匯出行應匯款人的申請，拍發(fā)加押電報、電傳或SWIFT給在另一國家的分行或代理行，指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式。(由于電訊方式速度快，銀行占用匯款人的時間短，所以電匯是最主要的匯付方式)
2、 票匯
票匯即匯款人(進口人)使用匯票、本票或支票等支付工具將貨物主動交付收款人(出口人)
(二) 匯付的性質和使用
1、 電匯和信匯使用委托通知作為結算工具，票匯使用匯票等金融票據(jù)作為結算工具。
2、 這些結算工具都是從買方流向賣方，與貨款本身的流向一致，因此稱匯付為順匯。
3、 匯付屬于商業(yè)信用，銀行不承擔付款責任。
4、 匯付方式主要用于關聯(lián)企業(yè)以及其他聯(lián)系密切、信用良好的企業(yè)間的賒銷交易。
二、 托收
1、 托收是出口人委托銀行向進口人收款的一種方法。
2、 各銀行在處理跨國托收業(yè)務時通常遵循國際商會<托收統(tǒng)一規(guī)則>。
3、 在托收業(yè)務中，作為結算工具的票據(jù)和單據(jù)的傳送與資金的流動呈相反方向，故屬逆匯。
(一) 托收的種類
托收可分為：光票托收和跟單托收。在國際貿易貨款結算中采用托收方式時，通常都是跟單托收。
1、 光票托收
光票托收是指：金融票據(jù)不附帶商業(yè)單據(jù)的托收。
2、 跟單托收
跟單托收是指：金融票據(jù)附帶商業(yè)單據(jù)的托收或不用金融票據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。
1、 在跟單托收中，出口人大多開立匯票。
2、 匯票根據(jù)付款時間的不同可以分為：即期匯票和遠期匯票。
3、 遠期匯票又分為：定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款。
4、 匯票可以背書轉讓。
(1) 付款交單
A、 付款交單(Documents against payment D/P)，即交單以付款為條件，出口人在<出口托收申請書>的托收條件中注明D/P。
B、 D/P可分為：即期付款交單(D/P at sight)、遠期付款交單(D/P after sight )(P369)。
(2) 承兌交單(D/A)
承兌交單和遠期付款交單不同之外是：遠期付款交單是先承兌，到期付款拿單。承兌交單是承兌之后即可領取貨運單據(jù)，到匯票到期之日再付款。
(二) 托收的性質和特點
1、 托收的方式主要是建立在商業(yè)信用上，銀行不承擔任何責任。
2、 我國外貿企業(yè)以托收出口，主要采用付款交單方式，一般不采用承兌交單。
3、 在進口業(yè)務中，尤其是對外加工裝配和進料加工業(yè)務中，往往對進口料件采用承兌交單方式付款
三、 信用證
1、 信用證(letter of credit L/C)是國際貨物 買賣中最常用的支付方式。
2、 信用證分為：光票信用證、跟單信用證。
3、 國際商會<跟單信用證統(tǒng)一慣例>()是各國銀行開立信用證時普遍遵守的國際慣例。
4、 信用證：是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。
(一) 跟單信用證的業(yè)務流程(即期議付信用證為例)
1、 進出口方在貨物買賣合同中規(guī)定，使用信用證方式支付。
2、 申請開證。
A、 開證申請人即為合同的進口方，應按合同規(guī)定的期限向所在地銀行申請開證。
B、 其申請內容包括：一是指示銀行開立信用證的具體內容，內容應與合同條款相一致，包括信用證金額和種類、貨物描述、單價、數(shù)量、應當提交的單據(jù)等。二是關于信用證業(yè)務中申請人和開證行之間權利和義務關系的聲明。
C、 申請人一般向開證行交付一定比例的押金或其他擔保品。
3、 開證行開立信用證
開證行接受申請后，據(jù)其開立以出口人為受益人信用證，并由郵寄或電傳或通過SWIFT電訊網絡送交出口地的代理行(通知行)請它代為通知或轉交受益人。
4、 通知行通知受益人
通知收到信用證后，經核對簽字印鑒或密押無誤，立即將信用證轉知受益人，并留存一分副本備查。
5、 交單議付
A、 議付指：由受益人向上述當?shù)劂y行遞交信用證規(guī)定的全套單據(jù)，銀行在單證一致的前提下，扣除預付款的利息和手續(xù)費后，購進受益人出具的匯票和全套單據(jù)，因此俗稱“買單”或“出口押匯”。
B、 受益人對信用證的內容審核無誤后，即可根據(jù)信用證的規(guī)定發(fā)運貨物，繕制并取得信用證規(guī)定的全部單據(jù)，開立匯票(或不開，視信用證規(guī)定)連同信用證正本和修改通知書(如果有)在信用證規(guī)定的有效期和交單期內，遞交給通知行或與自己有往來的銀行或信用證中指定的議會銀行辦理議會。議付是可以追索的。
6、 寄單索償
A、 議付行議付后，取得了信用證規(guī)定的全套單據(jù)，即可憑單據(jù)向開證行或其指定的銀行請求償付貨款。
B、 收到單據(jù)的開證行或付款行，在審單無誤后，即應將款項償付給議付行。
C、 開證行和付款行的付款，是不可追索的。
D、開證行或付款行如發(fā)現(xiàn)單據(jù)和信用證不符，應在不遲于收到單據(jù)的次日起7個營業(yè)日內通知議付行表示拒絕接受單據(jù)。
2、 申請人付款贖單
開證行在向議付行償付后，即通知申請人付款贖單。開證人應到開證行審核單據(jù)。若單據(jù)和信用證不符，申請人有權向開證行拒付。
(一) 信用證的特點和作用
1、 信用證的特點和性質
(1) 信用證是一種銀行信用
信用證是開證行向受益人的付款承諾。信用證是銀行信用。
(2) 信用證是一種自足文件
信用證是根據(jù)買賣合同開立的，但信用證一經開出，就成為獨立于買賣合同之外的開證行和受益人之間的契約，開證行不受合同約束。(記勞)
(3) 信用證是一種單據(jù)業(yè)務
銀行處理信用證業(yè)務時，只憑單據(jù)，不問貨物，它只審查受益人所提交的單據(jù)是否與信用證條款相符。信用證業(yè)務是一種純粹的單據(jù)業(yè)務。
2、 信用證的作用
信用證是一種銀行對出口人的有條件的付款承諾。對進口商來說，在一定程度上確保了出口人按時、按量交付貨物。
(二) 信用證的種類
1、 保兌信用證
指由開證行以外的另一家銀行(保兌行)應開證行的請求，對信用證加以保兌的信用證。保兌行和開證行一樣對受益人承擔首要的和獨立的付款責任。
2、 可撤銷信用證與不可撤銷信用證
(1) 可撤銷信用證(Revocable credit)是指：開證行在付款、承兌或議付之前，可不經過受益人同意也不必事先通知受益人而可隨時修改或取消的信用證。
(2) 不可撤銷信用證(Irrevocable credit)是指：信用證一經通知受益人，在有效期內未經受益人及有關當事人包括開證行、保兌行的同意，不能片面修改或撤銷的信用證。
3、 即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證
A、 即期付款信用證(sight payment L/C)：指付款行收到與信用證條款相符的單據(jù)后立即履行付款義務的信用證。
B、 延期付款信用證(Deferred payment L/C)：又稱遲期付款信用證，指在開證行承諾在受益人交單一定時期后付款的信用證。
C、 承兌信用證(Acceptance L/C)：指開證行或付款行收到符合信任證規(guī)定的遠期匯票和單據(jù)時，先在匯票上履行承兌手續(xù)，于匯票到期日再行付款的信用證。
D、 議付信用證(negotiation L/C)：指開證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。
4、 可轉讓信用證與對背信用證
A、 可轉讓信用證(transferable L/C)：指經出口商請求，進口商同意，由開證銀行在信用證上注明“可轉讓”字樣。
B、 可轉讓信用證，通常第一受益人是中間商，第二受益人為實際供貨人。
C、 凡是信用證中未注明“可轉讓”的，信用證不能轉讓。
D、對背信用證(Back to Back Credit)指：原信用證的受益人以原證為擔保品，要求銀行以第三人為受益人另行開立的一張與原證內容相似的新的信用證。
E、 可轉讓信用證與對背信用證通常用于中間商或兩國不能直接進行交易需要通過第三國商人以此種辦法溝通的交易。
5、 對開信用證
對開信用證：指兩張信用證相互對開，即第一張信用證的受益人和開證申請人分別是第二張回頭信用證的開證申請人和受益人，兩證可以同時生效，也可先后生效。這種結算方式經常用于易貨交易或加工貿易中。
2、 采用這三種支付方式結算貨物時經常需要隨附一定的票據(jù)，這些票據(jù)可以分為三大類：一是金融票據(jù)，主要是匯票、本票、支票。二是商業(yè)票據(jù)，主要是發(fā)票、裝箱單、尺碼單、保險單、提單和其他運輸單據(jù)。三是政府管制類單據(jù)，主要有原產地證、商檢證書。
3、 國際貿易結算中使用最多的是匯票。它是一個人(開票人)向另一個人(受票人)簽發(fā)的要求其在見票時或定時或將來可以確定的時間向某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。
4、 一般情況下，匯票是由債權人簽發(fā)的要求債務人向某人付一定款項的票據(jù)。
5、 匯付、托收、信用證三種支付方式中，匯票的開票人、受票人和受款人常常不同。
6、 匯付、托收和信用證都需要通過銀行進行國際結算。
7、 現(xiàn)代銀行的國際結算大多都是通過環(huán)球銀行財務電訊協(xié)會(SWIFT)完成的，通過它完成國際結算有標準化、格式統(tǒng)一化、傳遞速度快、成本低的特點。
8、 凡是通過SWIFT機構開立或通知的信用證即稱為：SWIFT信用證，或稱“環(huán)銀電協(xié)信用證”
一、 匯付
匯付(Remittance)又稱匯款，指付款人主動通過銀行或其他途徑將款匯交受款人。
涉及的銀行主要是：匯出行、匯入行。
匯出行通常是進口地的銀行，即受匯款人的委托匯出款項的銀行。
匯入行是受匯出行委托解付匯款的銀行。因此，又稱解付行，在對外貿易中，通常是出口地的銀行。
(一) 匯付的種類
匯付方式可分為信匯、 電匯、票匯三種。
1、 信匯(M/T)和電匯(T/T)
(1) 信匯是指：匯出行應匯款人的申請，將信匯委托書寄給匯入行，授權解付一定金額給收款人的一種匯款方式。
(2) 電匯是指：匯出行應匯款人的申請，拍發(fā)加押電報、電傳或SWIFT給在另一國家的分行或代理行，指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式。(由于電訊方式速度快，銀行占用匯款人的時間短，所以電匯是最主要的匯付方式)
2、 票匯
票匯即匯款人(進口人)使用匯票、本票或支票等支付工具將貨物主動交付收款人(出口人)
(二) 匯付的性質和使用
1、 電匯和信匯使用委托通知作為結算工具，票匯使用匯票等金融票據(jù)作為結算工具。
2、 這些結算工具都是從買方流向賣方，與貨款本身的流向一致，因此稱匯付為順匯。
3、 匯付屬于商業(yè)信用，銀行不承擔付款責任。
4、 匯付方式主要用于關聯(lián)企業(yè)以及其他聯(lián)系密切、信用良好的企業(yè)間的賒銷交易。
二、 托收
1、 托收是出口人委托銀行向進口人收款的一種方法。
2、 各銀行在處理跨國托收業(yè)務時通常遵循國際商會<托收統(tǒng)一規(guī)則>。
3、 在托收業(yè)務中，作為結算工具的票據(jù)和單據(jù)的傳送與資金的流動呈相反方向，故屬逆匯。
(一) 托收的種類
托收可分為：光票托收和跟單托收。在國際貿易貨款結算中采用托收方式時，通常都是跟單托收。
1、 光票托收
光票托收是指：金融票據(jù)不附帶商業(yè)單據(jù)的托收。
2、 跟單托收
跟單托收是指：金融票據(jù)附帶商業(yè)單據(jù)的托收或不用金融票據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。
1、 在跟單托收中，出口人大多開立匯票。
2、 匯票根據(jù)付款時間的不同可以分為：即期匯票和遠期匯票。
3、 遠期匯票又分為：定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款。
4、 匯票可以背書轉讓。
(1) 付款交單
A、 付款交單(Documents against payment D/P)，即交單以付款為條件，出口人在<出口托收申請書>的托收條件中注明D/P。
B、 D/P可分為：即期付款交單(D/P at sight)、遠期付款交單(D/P after sight )(P369)。
(2) 承兌交單(D/A)
承兌交單和遠期付款交單不同之外是：遠期付款交單是先承兌，到期付款拿單。承兌交單是承兌之后即可領取貨運單據(jù)，到匯票到期之日再付款。
(二) 托收的性質和特點
1、 托收的方式主要是建立在商業(yè)信用上，銀行不承擔任何責任。
2、 我國外貿企業(yè)以托收出口，主要采用付款交單方式，一般不采用承兌交單。
3、 在進口業(yè)務中，尤其是對外加工裝配和進料加工業(yè)務中，往往對進口料件采用承兌交單方式付款
三、 信用證
1、 信用證(letter of credit L/C)是國際貨物 買賣中最常用的支付方式。
2、 信用證分為：光票信用證、跟單信用證。
3、 國際商會<跟單信用證統(tǒng)一慣例>()是各國銀行開立信用證時普遍遵守的國際慣例。
4、 信用證：是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。
(一) 跟單信用證的業(yè)務流程(即期議付信用證為例)
1、 進出口方在貨物買賣合同中規(guī)定，使用信用證方式支付。
2、 申請開證。
A、 開證申請人即為合同的進口方，應按合同規(guī)定的期限向所在地銀行申請開證。
B、 其申請內容包括：一是指示銀行開立信用證的具體內容，內容應與合同條款相一致，包括信用證金額和種類、貨物描述、單價、數(shù)量、應當提交的單據(jù)等。二是關于信用證業(yè)務中申請人和開證行之間權利和義務關系的聲明。
C、 申請人一般向開證行交付一定比例的押金或其他擔保品。
3、 開證行開立信用證
開證行接受申請后，據(jù)其開立以出口人為受益人信用證，并由郵寄或電傳或通過SWIFT電訊網絡送交出口地的代理行(通知行)請它代為通知或轉交受益人。
4、 通知行通知受益人
通知收到信用證后，經核對簽字印鑒或密押無誤，立即將信用證轉知受益人，并留存一分副本備查。
5、 交單議付
A、 議付指：由受益人向上述當?shù)劂y行遞交信用證規(guī)定的全套單據(jù)，銀行在單證一致的前提下，扣除預付款的利息和手續(xù)費后，購進受益人出具的匯票和全套單據(jù)，因此俗稱“買單”或“出口押匯”。
B、 受益人對信用證的內容審核無誤后，即可根據(jù)信用證的規(guī)定發(fā)運貨物，繕制并取得信用證規(guī)定的全部單據(jù)，開立匯票(或不開，視信用證規(guī)定)連同信用證正本和修改通知書(如果有)在信用證規(guī)定的有效期和交單期內，遞交給通知行或與自己有往來的銀行或信用證中指定的議會銀行辦理議會。議付是可以追索的。
6、 寄單索償
A、 議付行議付后，取得了信用證規(guī)定的全套單據(jù)，即可憑單據(jù)向開證行或其指定的銀行請求償付貨款。
B、 收到單據(jù)的開證行或付款行，在審單無誤后，即應將款項償付給議付行。
C、 開證行和付款行的付款，是不可追索的。
D、開證行或付款行如發(fā)現(xiàn)單據(jù)和信用證不符，應在不遲于收到單據(jù)的次日起7個營業(yè)日內通知議付行表示拒絕接受單據(jù)。
2、 申請人付款贖單
開證行在向議付行償付后，即通知申請人付款贖單。開證人應到開證行審核單據(jù)。若單據(jù)和信用證不符，申請人有權向開證行拒付。
(一) 信用證的特點和作用
1、 信用證的特點和性質
(1) 信用證是一種銀行信用
信用證是開證行向受益人的付款承諾。信用證是銀行信用。
(2) 信用證是一種自足文件
信用證是根據(jù)買賣合同開立的，但信用證一經開出，就成為獨立于買賣合同之外的開證行和受益人之間的契約，開證行不受合同約束。(記勞)
(3) 信用證是一種單據(jù)業(yè)務
銀行處理信用證業(yè)務時，只憑單據(jù)，不問貨物，它只審查受益人所提交的單據(jù)是否與信用證條款相符。信用證業(yè)務是一種純粹的單據(jù)業(yè)務。
2、 信用證的作用
信用證是一種銀行對出口人的有條件的付款承諾。對進口商來說，在一定程度上確保了出口人按時、按量交付貨物。
(二) 信用證的種類
1、 保兌信用證
指由開證行以外的另一家銀行(保兌行)應開證行的請求，對信用證加以保兌的信用證。保兌行和開證行一樣對受益人承擔首要的和獨立的付款責任。
2、 可撤銷信用證與不可撤銷信用證
(1) 可撤銷信用證(Revocable credit)是指：開證行在付款、承兌或議付之前，可不經過受益人同意也不必事先通知受益人而可隨時修改或取消的信用證。
(2) 不可撤銷信用證(Irrevocable credit)是指：信用證一經通知受益人，在有效期內未經受益人及有關當事人包括開證行、保兌行的同意，不能片面修改或撤銷的信用證。
3、 即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證
A、 即期付款信用證(sight payment L/C)：指付款行收到與信用證條款相符的單據(jù)后立即履行付款義務的信用證。
B、 延期付款信用證(Deferred payment L/C)：又稱遲期付款信用證，指在開證行承諾在受益人交單一定時期后付款的信用證。
C、 承兌信用證(Acceptance L/C)：指開證行或付款行收到符合信任證規(guī)定的遠期匯票和單據(jù)時，先在匯票上履行承兌手續(xù)，于匯票到期日再行付款的信用證。
D、 議付信用證(negotiation L/C)：指開證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。
4、 可轉讓信用證與對背信用證
A、 可轉讓信用證(transferable L/C)：指經出口商請求，進口商同意，由開證銀行在信用證上注明“可轉讓”字樣。
B、 可轉讓信用證，通常第一受益人是中間商，第二受益人為實際供貨人。
C、 凡是信用證中未注明“可轉讓”的，信用證不能轉讓。
D、對背信用證(Back to Back Credit)指：原信用證的受益人以原證為擔保品，要求銀行以第三人為受益人另行開立的一張與原證內容相似的新的信用證。
E、 可轉讓信用證與對背信用證通常用于中間商或兩國不能直接進行交易需要通過第三國商人以此種辦法溝通的交易。
5、 對開信用證
對開信用證：指兩張信用證相互對開，即第一張信用證的受益人和開證申請人分別是第二張回頭信用證的開證申請人和受益人，兩證可以同時生效，也可先后生效。這種結算方式經常用于易貨交易或加工貿易中。