單位內(nèi)部控制制度
1.內(nèi)部控制的基本結(jié)構(gòu)，主要包括：控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三個方面。
2.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位內(nèi)部控制措施主要有：
1)不相容職務分離控制
所謂不相容職務，是指那些如果由一個人擔任既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務。
不相容職務一般包括：授權(quán)批準與業(yè)務經(jīng)辦、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查、會計記錄與財產(chǎn)保管等。
不相容職務分離的核心是“內(nèi)部牽制”。
1.內(nèi)部控制的基本結(jié)構(gòu)，主要包括：控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三個方面。
2.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位內(nèi)部控制措施主要有：
1)不相容職務分離控制
所謂不相容職務，是指那些如果由一個人擔任既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務。
不相容職務一般包括：授權(quán)批準與業(yè)務經(jīng)辦、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查、會計記錄與財產(chǎn)保管等。
不相容職務分離的核心是“內(nèi)部牽制”。