三、計算題(本題型共5小題，每小題6分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1．我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級技術(shù)人員，2008年3～12月收入情況如下：
(1)每月取得工薪收入8 400元。
(2)3月轉(zhuǎn)讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費l3．8萬元。該套房屋的購進(jìn)價為l00萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費為3萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。
(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。
(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30 000元。將其中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈。
(5)10月將自有的一項非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費收入60 000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7 800元。
附：
工資、薪金所得個人所得稅稅率表
級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額
稅率(％)
1
不超過500元的部分
5
2
超過500元至2 000元的部分
lO
3
超過2 000元至5 000元的部分
15
4
超過5 000元至20 000元的部分
20
5
超過20 000元至40 000元的部分
25
6
超過40 000元至60 000元的部分
30
7
超過60 000元至80 000元的部分
35
8
超過80 000元至l00 000元的部分
40
9
超過l00 000元的部分
45
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算3～12月工薪收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
(2)計算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
(3)計算從公安部門獲得的獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。
(4)計算中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
(5)計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。
(6)計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國實際應(yīng)繳納的個人所得稅。
【參考答案】
（1）[（8400-2000）×20%-375]
×10=9050元
（2）（230-100-13.8-3）×20%=22.64（萬元）
（3）免稅
（4）限額=30000×30%=9000（元）
應(yīng)納稅=（30000-9000）×20%=4200（元）
（5）60000*（1-20%）×20%=9600（元）
（6）9600-7800=1800（元）
1．我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級技術(shù)人員，2008年3～12月收入情況如下：
(1)每月取得工薪收入8 400元。
(2)3月轉(zhuǎn)讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費l3．8萬元。該套房屋的購進(jìn)價為l00萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費為3萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。
(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。
(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30 000元。將其中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈。
(5)10月將自有的一項非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費收入60 000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7 800元。
附：
工資、薪金所得個人所得稅稅率表
級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額
稅率(％)
1
不超過500元的部分
5
2
超過500元至2 000元的部分
lO
3
超過2 000元至5 000元的部分
15
4
超過5 000元至20 000元的部分
20
5
超過20 000元至40 000元的部分
25
6
超過40 000元至60 000元的部分
30
7
超過60 000元至80 000元的部分
35
8
超過80 000元至l00 000元的部分
40
9
超過l00 000元的部分
45
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算3～12月工薪收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
(2)計算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
(3)計算從公安部門獲得的獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。
(4)計算中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
(5)計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。
(6)計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國實際應(yīng)繳納的個人所得稅。
【參考答案】
（1）[（8400-2000）×20%-375]
×10=9050元
（2）（230-100-13.8-3）×20%=22.64（萬元）
（3）免稅
（4）限額=30000×30%=9000（元）
應(yīng)納稅=（30000-9000）×20%=4200（元）
（5）60000*（1-20%）×20%=9600（元）
（6）9600-7800=1800（元）