16．某企業(yè)2009年5月將一臺(tái)賬面余值55萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬(wàn)元、料件費(fèi)6萬(wàn)元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為30％，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為()。
A．1．8萬(wàn)元
B．3萬(wàn)元
C．16．5萬(wàn)元
D．19．5萬(wàn)元
【參考答案】B
【解析】（4+6）×30%=3（萬(wàn)元）。
17．清算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的會(huì)所等公共設(shè)施，其成本費(fèi)用可以扣除的情形是()。
A．建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的
B．建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)用于出租的
C．建成后直接贈(zèng)與其他企業(yè)的
D．建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的
【參考答案】D
18．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于時(shí)間性差異的是()。
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異
B．職工福利費(fèi)用產(chǎn)生的差異
C.職工工會(huì)費(fèi)用產(chǎn)生的差異
D．職工教育費(fèi)用產(chǎn)生的差異
【參考答案】D
【解析】教材沒(méi)有對(duì)該知識(shí)點(diǎn)的明確表述，屬于稅法與會(huì)計(jì)結(jié)合的所得稅會(huì)計(jì)規(guī)則運(yùn)用。
19.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是()。
A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用
B．企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用
C.企業(yè)之間支付的股息紅利
D．企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
【參考答案】B
20.某小型零售企業(yè)2008年度自行申報(bào)收入總額250萬(wàn)元、成本費(fèi)用258萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)虧損8萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無(wú)法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9％，則該小型零售企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()。
A．5.10萬(wàn)元
B．5．63萬(wàn)元
C．5.81萬(wàn)元
D．6．38萬(wàn)元
【參考答案】D
【解析】258/(1-9%)×9%×25%=6.38(萬(wàn)元)
A．1．8萬(wàn)元
B．3萬(wàn)元
C．16．5萬(wàn)元
D．19．5萬(wàn)元
【參考答案】B
【解析】（4+6）×30%=3（萬(wàn)元）。
17．清算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的會(huì)所等公共設(shè)施，其成本費(fèi)用可以扣除的情形是()。
A．建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的
B．建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)用于出租的
C．建成后直接贈(zèng)與其他企業(yè)的
D．建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的
【參考答案】D
18．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于時(shí)間性差異的是()。
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異
B．職工福利費(fèi)用產(chǎn)生的差異
C.職工工會(huì)費(fèi)用產(chǎn)生的差異
D．職工教育費(fèi)用產(chǎn)生的差異
【參考答案】D
【解析】教材沒(méi)有對(duì)該知識(shí)點(diǎn)的明確表述，屬于稅法與會(huì)計(jì)結(jié)合的所得稅會(huì)計(jì)規(guī)則運(yùn)用。
19.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是()。
A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用
B．企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用
C.企業(yè)之間支付的股息紅利
D．企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
【參考答案】B
20.某小型零售企業(yè)2008年度自行申報(bào)收入總額250萬(wàn)元、成本費(fèi)用258萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)虧損8萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無(wú)法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9％，則該小型零售企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()。
A．5.10萬(wàn)元
B．5．63萬(wàn)元
C．5.81萬(wàn)元
D．6．38萬(wàn)元
【參考答案】D
【解析】258/(1-9%)×9%×25%=6.38(萬(wàn)元)