2.位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2008年度開發(fā)建設辦公樓一棟，12月與某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)簽訂一份購銷合同，將辦公樓銷售給該生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，銷售金額共計1200萬元。合同載明，外商投資企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金900萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權作價300萬元轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司。房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付的土地價款200萬元、拆遷補償費100萬元、基礎設施費50、建筑安裝工程費400萬元，開發(fā)過程中發(fā)生的管理費用120萬元、銷售費用60萬元。外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地，原取得使用權時支付的價款200萬元，相關稅費10萬元。
（說明：當?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%）
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂的購銷合同繳納的印花稅。
（2）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應繳納的營業(yè)稅。
（3）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售為辦公樓應繳納的城建稅和教育費附加。
（4）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的扣除項目金額。
（5）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的增值額。
（6）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應繳納的土地增值稅。
（7）計算外商投資企業(yè)應繳納的營業(yè)稅。
（8）計算外商投資企業(yè)應繳納的印花稅。
（9）計算外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權的扣除項目金額。
（10）計算外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權應繳納的土地增值稅。
【答案】
（1）印花稅=(1200+300)×0.05%==0.75（萬元）
（2）營業(yè)稅=1200×5%=60（萬元）
（3）城建稅和教育費附加=60×（7%+3%）=6（萬元）
（4）扣除項目=（200+100+50+400）×（1+8%+20%）+60+6=1026（萬元）
（5）增值額=1200-1026=174（萬元）
（6）增值率=174/1026=16.96%
土地增值稅額=174×30%=52.2（萬元）
（7）營業(yè)稅=（300-200）×5%=5（萬元）
（8）印花稅=（1200+300）×0.05%=0.75（萬元）
（9）扣除項目=200+10+5+300×0.05%=215.15（萬元）
（10）增值額=300-215.15=84.85（萬元）
增值率=84.85 ÷215.15=39.44%
土地增值稅=84.85×30%=25.46（萬元）
（說明：當?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%）
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂的購銷合同繳納的印花稅。
（2）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應繳納的營業(yè)稅。
（3）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售為辦公樓應繳納的城建稅和教育費附加。
（4）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的扣除項目金額。
（5）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的增值額。
（6）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應繳納的土地增值稅。
（7）計算外商投資企業(yè)應繳納的營業(yè)稅。
（8）計算外商投資企業(yè)應繳納的印花稅。
（9）計算外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權的扣除項目金額。
（10）計算外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權應繳納的土地增值稅。
【答案】
（1）印花稅=(1200+300)×0.05%==0.75（萬元）
（2）營業(yè)稅=1200×5%=60（萬元）
（3）城建稅和教育費附加=60×（7%+3%）=6（萬元）
（4）扣除項目=（200+100+50+400）×（1+8%+20%）+60+6=1026（萬元）
（5）增值額=1200-1026=174（萬元）
（6）增值率=174/1026=16.96%
土地增值稅額=174×30%=52.2（萬元）
（7）營業(yè)稅=（300-200）×5%=5（萬元）
（8）印花稅=（1200+300）×0.05%=0.75（萬元）
（9）扣除項目=200+10+5+300×0.05%=215.15（萬元）
（10）增值額=300-215.15=84.85（萬元）
增值率=84.85 ÷215.15=39.44%
土地增值稅=84.85×30%=25.46（萬元）