5.既有自產(chǎn)卷煙，同時(shí)又委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工與自產(chǎn)卷煙牌號(hào)、規(guī)格相同卷煙的工業(yè)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)回購(gòu)企業(yè)），從聯(lián)營(yíng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)后再直接銷(xiāo)售的卷煙，其不再征收消費(fèi)稅的條件
（?。?BR> A.聯(lián)營(yíng)企業(yè)按公示調(diào)撥價(jià)格申報(bào)納稅
B.回購(gòu)企業(yè)向聯(lián)營(yíng)企業(yè)提供所需加工卷煙的牌號(hào)
C.回購(gòu)企業(yè)能夠分別核算回購(gòu)卷煙與自產(chǎn)卷煙的銷(xiāo)售收入
D.回購(gòu)企業(yè)向聯(lián)營(yíng)企業(yè)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格
【答案】ABCD
【解析】從聯(lián)營(yíng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)后再直接銷(xiāo)售的卷煙，對(duì)外銷(xiāo)售
時(shí)不論是否加價(jià)，凡是符合下述條件的，不再征收消費(fèi)稅；不符合下述條件的則征收消費(fèi)稅：
（1）企業(yè)在委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙時(shí)，除提供給聯(lián)營(yíng)企業(yè)所需加工卷煙牌號(hào)外，還須同時(shí)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格。聯(lián)營(yíng)企業(yè)必須按
照已公示的調(diào)撥價(jià)格申報(bào)繳稅。
（2)企業(yè)將聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙回購(gòu)后再銷(xiāo)售的卷煙，其銷(xiāo)售收入應(yīng)與自產(chǎn)卷煙的銷(xiāo)售收入分開(kāi)核算，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查；如不分開(kāi)核算，則一并計(jì)入自產(chǎn)卷煙銷(xiāo)售收入征收消費(fèi)稅。
6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”科目及適用稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的有（?。?BR> A.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得收入
B.交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得收入
C.圖書(shū)館從事圖書(shū)和資料的借閱業(yè)務(wù)取得收入
D.將貨物在裝卸現(xiàn)場(chǎng)之間進(jìn)行裝卸和搬運(yùn)取得收入
【答案】AB
【解析】圖書(shū)館借閱，是文化體育業(yè)；；將貨物在裝卸現(xiàn)場(chǎng)之間進(jìn)行裝卸和搬運(yùn)，這是交通運(yùn)輸業(yè)。
7.下列各項(xiàng)中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的有（?。?BR> A.金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入
B.電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷(xiāo)福利彩票取得手續(xù)費(fèi)收入
C.QFⅡ委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)取得差價(jià)收入
D.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的轉(zhuǎn)讓收入
【答案】CD
【解析】金融企業(yè)的手續(xù)費(fèi)收入和電腦福利彩票的手續(xù)費(fèi)，均無(wú)免征規(guī)定。
8.下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（?。?BR> A.城市維護(hù)建設(shè)稅按減免后實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征
B.對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)返還
C.對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)退庫(kù)
D.納稅人違反“三稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金和罰款，應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
【答案】AC
【解析】對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育贊附加，一律不予退(返)還。城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額。納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。
9.依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（ ）
A.長(zhǎng)期借款的利息支出
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.固定資產(chǎn)的大修理支出
D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
【答案】BCD
【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除：
（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；
（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；
（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；
（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。
10.下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中，正確的有（）
A.對(duì)留購(gòu)的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為關(guān)稅完整價(jià)格
B.對(duì)以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為關(guān)稅完稅價(jià)格
C.對(duì)留購(gòu)的進(jìn)口展覽品，以一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定固定關(guān)稅完稅價(jià)格
D.以租賃方式進(jìn)口貨物，承租人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定固定關(guān)稅價(jià)格
【答案】ABD
【解析】對(duì)于境內(nèi)留購(gòu)的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格,所以，C不對(duì)。
（?。?BR> A.聯(lián)營(yíng)企業(yè)按公示調(diào)撥價(jià)格申報(bào)納稅
B.回購(gòu)企業(yè)向聯(lián)營(yíng)企業(yè)提供所需加工卷煙的牌號(hào)
C.回購(gòu)企業(yè)能夠分別核算回購(gòu)卷煙與自產(chǎn)卷煙的銷(xiāo)售收入
D.回購(gòu)企業(yè)向聯(lián)營(yíng)企業(yè)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格
【答案】ABCD
【解析】從聯(lián)營(yíng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)后再直接銷(xiāo)售的卷煙，對(duì)外銷(xiāo)售
時(shí)不論是否加價(jià)，凡是符合下述條件的，不再征收消費(fèi)稅；不符合下述條件的則征收消費(fèi)稅：
（1）企業(yè)在委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙時(shí)，除提供給聯(lián)營(yíng)企業(yè)所需加工卷煙牌號(hào)外，還須同時(shí)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格。聯(lián)營(yíng)企業(yè)必須按
照已公示的調(diào)撥價(jià)格申報(bào)繳稅。
（2)企業(yè)將聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙回購(gòu)后再銷(xiāo)售的卷煙，其銷(xiāo)售收入應(yīng)與自產(chǎn)卷煙的銷(xiāo)售收入分開(kāi)核算，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查；如不分開(kāi)核算，則一并計(jì)入自產(chǎn)卷煙銷(xiāo)售收入征收消費(fèi)稅。
6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”科目及適用稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的有（?。?BR> A.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得收入
B.交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得收入
C.圖書(shū)館從事圖書(shū)和資料的借閱業(yè)務(wù)取得收入
D.將貨物在裝卸現(xiàn)場(chǎng)之間進(jìn)行裝卸和搬運(yùn)取得收入
【答案】AB
【解析】圖書(shū)館借閱，是文化體育業(yè)；；將貨物在裝卸現(xiàn)場(chǎng)之間進(jìn)行裝卸和搬運(yùn)，這是交通運(yùn)輸業(yè)。
7.下列各項(xiàng)中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的有（?。?BR> A.金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入
B.電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷(xiāo)福利彩票取得手續(xù)費(fèi)收入
C.QFⅡ委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)取得差價(jià)收入
D.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的轉(zhuǎn)讓收入
【答案】CD
【解析】金融企業(yè)的手續(xù)費(fèi)收入和電腦福利彩票的手續(xù)費(fèi)，均無(wú)免征規(guī)定。
8.下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（?。?BR> A.城市維護(hù)建設(shè)稅按減免后實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征
B.對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)返還
C.對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)退庫(kù)
D.納稅人違反“三稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金和罰款，應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
【答案】AC
【解析】對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育贊附加，一律不予退(返)還。城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額。納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。
9.依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（ ）
A.長(zhǎng)期借款的利息支出
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.固定資產(chǎn)的大修理支出
D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
【答案】BCD
【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除：
（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；
（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；
（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；
（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。
10.下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中，正確的有（）
A.對(duì)留購(gòu)的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為關(guān)稅完整價(jià)格
B.對(duì)以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為關(guān)稅完稅價(jià)格
C.對(duì)留購(gòu)的進(jìn)口展覽品，以一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定固定關(guān)稅完稅價(jià)格
D.以租賃方式進(jìn)口貨物，承租人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定固定關(guān)稅價(jià)格
【答案】ABD
【解析】對(duì)于境內(nèi)留購(gòu)的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格,所以，C不對(duì)。