11.某生產(chǎn)企業(yè)2008年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元。該辦公樓原值700萬元，已計(jì)提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納各種稅費(fèi)共計(jì)72萬元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）
A.128.4萬元
B.132.6萬元
C.146.8萬元
D.171.2萬元
【答案】B
【解析】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。扣除項(xiàng)目＝1400×50％＋72＝772（萬元），增值額＝1200－1400×50％－72＝428（萬元），增值率＝428÷772＝55.44％，應(yīng)納土地增值稅＝428×40％－772×5％＝132.6（萬元）。
12.某市房地產(chǎn)企業(yè)2008年1-10月在6千平方米的土地上開發(fā)建成一幢建筑面積為6萬平方米的商品房，年內(nèi)未銷售；2008年4月有償受讓填海形成的土地2萬平方米。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的適用年稅額為每平方米3萬元，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）
A.18000元
B.58000元
C.78000元
D.220000元
【答案】B
【解析】房地產(chǎn)開發(fā)公司建筑商品房的用地，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅，開山填海是指納稅人經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后自行填海整治的土地，不包括納稅人通過轉(zhuǎn)讓方式取得的已填海整治的土地。因此，該房地產(chǎn)公司2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝6000×3+20000×3×8/12＝58000（元）。
13.某企業(yè)2008年房產(chǎn)原值共計(jì)9000萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別是300萬元、800萬元，當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為25%。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）
A.71.1萬元
B.73.8萬元
C.78.3萬元
D.81.0萬元
【答案】A
【解析】稅法規(guī)定，企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝（9000－300－800）×（1－25％）×1.2％＝71.1（萬元）。
14.某漁業(yè)公司2008年擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位20.6噸；非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位10噸；機(jī)動(dòng)補(bǔ)給船1艘，凈噸位15.2噸；機(jī)動(dòng)運(yùn)輸船10艘，每艘凈噸位7.5噸。當(dāng)?shù)卮斑m用年稅額為每噸3元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（ ）
A.285元
B.315元
C.345元
D.600元
【答案】A
【解析】船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的不予計(jì)算，超過0.5噸的按照1噸計(jì)算，捕撈船屬于免稅的范圍，非機(jī)動(dòng)駁船按船舶稅額的50％計(jì)算。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅＝2×10×3×50％＋15×3×1＋10×7×3＝285（元）。
15.稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的,必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起的一定時(shí)限內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。下列各項(xiàng)中，符合上述時(shí)限規(guī)定的是（）
A.2日
B.3日
C.5日
D.10日
【答案】A
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的、必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，應(yīng)當(dāng)自收繳之日起2日內(nèi)，交至行政機(jī)關(guān)。
A.128.4萬元
B.132.6萬元
C.146.8萬元
D.171.2萬元
【答案】B
【解析】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。扣除項(xiàng)目＝1400×50％＋72＝772（萬元），增值額＝1200－1400×50％－72＝428（萬元），增值率＝428÷772＝55.44％，應(yīng)納土地增值稅＝428×40％－772×5％＝132.6（萬元）。
12.某市房地產(chǎn)企業(yè)2008年1-10月在6千平方米的土地上開發(fā)建成一幢建筑面積為6萬平方米的商品房，年內(nèi)未銷售；2008年4月有償受讓填海形成的土地2萬平方米。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的適用年稅額為每平方米3萬元，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）
A.18000元
B.58000元
C.78000元
D.220000元
【答案】B
【解析】房地產(chǎn)開發(fā)公司建筑商品房的用地，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅，開山填海是指納稅人經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后自行填海整治的土地，不包括納稅人通過轉(zhuǎn)讓方式取得的已填海整治的土地。因此，該房地產(chǎn)公司2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝6000×3+20000×3×8/12＝58000（元）。
13.某企業(yè)2008年房產(chǎn)原值共計(jì)9000萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別是300萬元、800萬元，當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為25%。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）
A.71.1萬元
B.73.8萬元
C.78.3萬元
D.81.0萬元
【答案】A
【解析】稅法規(guī)定，企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝（9000－300－800）×（1－25％）×1.2％＝71.1（萬元）。
14.某漁業(yè)公司2008年擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位20.6噸；非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位10噸；機(jī)動(dòng)補(bǔ)給船1艘，凈噸位15.2噸；機(jī)動(dòng)運(yùn)輸船10艘，每艘凈噸位7.5噸。當(dāng)?shù)卮斑m用年稅額為每噸3元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（ ）
A.285元
B.315元
C.345元
D.600元
【答案】A
【解析】船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的不予計(jì)算，超過0.5噸的按照1噸計(jì)算，捕撈船屬于免稅的范圍，非機(jī)動(dòng)駁船按船舶稅額的50％計(jì)算。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅＝2×10×3×50％＋15×3×1＋10×7×3＝285（元）。
15.稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的,必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起的一定時(shí)限內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。下列各項(xiàng)中，符合上述時(shí)限規(guī)定的是（）
A.2日
B.3日
C.5日
D.10日
【答案】A
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的、必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，應(yīng)當(dāng)自收繳之日起2日內(nèi)，交至行政機(jī)關(guān)。