單項選擇題
◎AS企業(yè)所得稅稅率為25％，該企業(yè)2008年度實現(xiàn)利潤總額為1 980萬元，其中包括一項投資收益。該項投資為AS企業(yè)對B公司的股權(quán)投資，持股比例為40％并采用權(quán)益法核算，B公司2008年實現(xiàn)凈利潤1 200萬元(假定投資時B公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值與賬面價值相等)，B公司所得稅稅率為15％，B公司本年未分配現(xiàn)金股利。則AS企業(yè)本年應(yīng)交所得稅為( )萬元。
A.495 B.375
C.297 D.480.88
多項選擇題
◎下列有關(guān)暫時性差異的表述，正確的有( )。
A.暫時性差異，是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額
B.未作為資產(chǎn)和負債確認的項目，其計稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額為零
C.按照暫時性差異對未來期間應(yīng)納稅所得額的影響，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異
D.應(yīng)納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異
◎AS企業(yè)所得稅稅率為25％，該企業(yè)2008年度實現(xiàn)利潤總額為1 980萬元，其中包括一項投資收益。該項投資為AS企業(yè)對B公司的股權(quán)投資，持股比例為40％并采用權(quán)益法核算，B公司2008年實現(xiàn)凈利潤1 200萬元(假定投資時B公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值與賬面價值相等)，B公司所得稅稅率為15％，B公司本年未分配現(xiàn)金股利。則AS企業(yè)本年應(yīng)交所得稅為( )萬元。
A.495 B.375
C.297 D.480.88
多項選擇題
◎下列有關(guān)暫時性差異的表述，正確的有( )。
A.暫時性差異，是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額
B.未作為資產(chǎn)和負債確認的項目，其計稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額為零
C.按照暫時性差異對未來期間應(yīng)納稅所得額的影響，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異
D.應(yīng)納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異