單項選擇題
◎某企業(yè)所得稅稅率為25％，該企業(yè)2008年度實現(xiàn)利潤總額為2 250萬元，其中包括：金融債券利息收入105萬元，國債利息收入135萬元，高于銀行同期利率而多支付的費用化利息45萬元，違法經(jīng)營罰款4.5萬元，實際發(fā)放薪酬超過規(guī)定的計稅薪酬總額67.5萬元，當期計提折舊高于稅法規(guī)定40.5萬元。該企業(yè)本期應交所得稅為( )萬元。
A.645.98 B.568.13
C.736.56 D.745.44
多項選擇題
◎下列經(jīng)濟業(yè)務或事項中，可能產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有( )。
A.預提產(chǎn)品保修費用
B.固定資產(chǎn)取得當年因稅法與會計折舊方法不同而導致稅法折舊額大于會計折舊額
C.計提存貨跌價準備
D.交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動
單項選擇題
◎
【正確答案】 B
【答案解析】 應交所得稅＝(2 250－135＋45＋4.5＋67.5＋40.5)×25％＝568.13(萬元)。
多項選擇題
◎
【正確答案】 ACD
【答案解析】 選項B，屬于應納稅暫時性差異。選項ACD符合題意。
◎某企業(yè)所得稅稅率為25％，該企業(yè)2008年度實現(xiàn)利潤總額為2 250萬元，其中包括：金融債券利息收入105萬元，國債利息收入135萬元，高于銀行同期利率而多支付的費用化利息45萬元，違法經(jīng)營罰款4.5萬元，實際發(fā)放薪酬超過規(guī)定的計稅薪酬總額67.5萬元，當期計提折舊高于稅法規(guī)定40.5萬元。該企業(yè)本期應交所得稅為( )萬元。
A.645.98 B.568.13
C.736.56 D.745.44
多項選擇題
◎下列經(jīng)濟業(yè)務或事項中，可能產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有( )。
A.預提產(chǎn)品保修費用
B.固定資產(chǎn)取得當年因稅法與會計折舊方法不同而導致稅法折舊額大于會計折舊額
C.計提存貨跌價準備
D.交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動
單項選擇題
◎
【正確答案】 B
【答案解析】 應交所得稅＝(2 250－135＋45＋4.5＋67.5＋40.5)×25％＝568.13(萬元)。
多項選擇題
◎
【正確答案】 ACD
【答案解析】 選項B，屬于應納稅暫時性差異。選項ACD符合題意。