現(xiàn)金流量圖的繪制
lZlOl012 掌握現(xiàn)金流量圖的繪制
一、現(xiàn)金流量的概念
在考察對(duì)象整個(gè)期間各時(shí)點(diǎn)t上實(shí)際發(fā)生的資金流出或資金流人稱為現(xiàn)金流量
其中：流出系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流出，用符號(hào)（CO）t表示
流人系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流入，用符號(hào)（CI）t表示
現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差稱為凈現(xiàn)金流量，用符號(hào)（CI-CO）t表示。
二、現(xiàn)金流量圖的繪制
現(xiàn)金流量的三要素：
①現(xiàn)金流量的大小（現(xiàn)金流量數(shù)額）
②方向（現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出）
③作用點(diǎn)（現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)間點(diǎn)）
一次支付的終值和現(xiàn)值計(jì)算
lZl01013 掌握等值的計(jì)算
不同時(shí)期、不同數(shù)額但其“價(jià)值等效”的資金稱為等值，又叫等效值。
一、一次支付的終值和現(xiàn)值計(jì)算
一次支付又稱整存整付，是指所分析系統(tǒng)的現(xiàn)金流量，論是流人或是流出，分別在各時(shí)點(diǎn)上只發(fā)生一次，如圖所示。
n 計(jì)息的期數(shù)
P 現(xiàn)值（即現(xiàn)在的資金價(jià)值或本金），資金發(fā)生在（或折算為）某一特定時(shí)間序列起點(diǎn)時(shí)的價(jià)值
F 終值（即n 期末的資金值或本利和），資金發(fā)生在（或折算為）某一特定時(shí)間序列終點(diǎn)的價(jià)值
（一）終值計(jì)算（已知 P 求 F）
一次支付n年末終值（即本利和）F 的計(jì)算公式為：
F＝P（1＋i）n
式中（1＋i）n 稱之為一次支付終值系數(shù)，用（F/P，i，n）表示，又可寫(xiě)成：F＝P（F/P，i，n）。
例：某人借款 10000 元，年復(fù)利率 i＝10% ，試問(wèn) 5 年末連本帶利一次需償還若干 ?
解：按上式計(jì)算得：
F＝P（1＋i）n ＝10000×（1＋10%）5＝16105.1 元
（二）現(xiàn)值計(jì)算（已知 F 求 P）
P＝F（1＋i）-n
式中（1＋i）-n 稱為一次支付現(xiàn)值系數(shù)，用符號(hào)（P/F，i，n）表示。式又可寫(xiě)成：F＝P（F/P，i，n）。
也可叫折現(xiàn)系數(shù)或貼現(xiàn)系數(shù)。
例某人希望5年末有 10000 元資金，年復(fù)利率 i＝10%，試問(wèn)現(xiàn)在需一次存款多少 ?
解：由上式得：
P＝F（1＋i）-n ＝ 10000×（1＋10%）-5＝6209 元
從上可以看出：現(xiàn)值系數(shù)與終值系數(shù)是互為倒數(shù)．