二、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的合并、分立、變更和終止(重點(diǎn)掌握)
1.合并和分立。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)合并或者分立。合并或者分立后存續(xù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序辦理變更手續(xù)。合并或者分立后新設(shè)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的條件和程序辦理設(shè)立手續(xù)。
2.變更和終止。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)的名稱、辦公場所、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股東、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自其做出變更決議之日起20日內(nèi)向省級財政部門備案，并抄送同級資產(chǎn)評估協(xié)會。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得資產(chǎn)評估資格或者設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，省級財政部門應(yīng)當(dāng)撤銷資產(chǎn)評估資格或者分支機(jī)構(gòu)。
有下列情形之一的，省級財政部門應(yīng)當(dāng)辦理資產(chǎn)評估資格的注銷手續(xù)：(1)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依法終止的;(2)資產(chǎn)評估資格被依法撤銷、撤回，或者資產(chǎn)評估資格證書依法被吊銷的;(3)法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)注銷資產(chǎn)評估資格的其他情形。
辦理資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)注銷手續(xù)的，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)交回資產(chǎn)評估資格證書、提交評估業(yè)務(wù)檔案保管方案并妥善保管評估業(yè)務(wù)檔案。省級財政部門辦理資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)注銷手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)通知同級資產(chǎn)評估協(xié)會，并對有關(guān)情況予以公告。
分支機(jī)構(gòu)所在地的省級財政部門應(yīng)當(dāng)將所管轄的分支機(jī)構(gòu)變更、終止情況及時向設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)所在地的省級財政部門及其同級資產(chǎn)評估協(xié)會通報。
省級財政部門應(yīng)當(dāng)將所管轄的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)(含分支機(jī)構(gòu))變更、終止情況及時向財政部和中國資產(chǎn)評估協(xié)會通報。
三、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的管理
1.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的管理體制。財政部是全國資產(chǎn)評估行政管理部門，對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)實行統(tǒng)一政策、分級管理。財政部負(fù)責(zé)管理、指導(dǎo)和監(jiān)督全國資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的工作，財政部對評估機(jī)構(gòu)的審批及日常監(jiān)管工作委托給行業(yè)自律管理組織行使，財政部通過對行業(yè)自律管理組織的監(jiān)督來實現(xiàn)對評估機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市資產(chǎn)評估管理部門負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督本地區(qū)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)。
2.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的資格管理。國家依法對取得資產(chǎn)評估資格的機(jī)構(gòu)頒發(fā)資產(chǎn)評估資格證書。具備條件的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)由省級以上資產(chǎn)評估管理部門授予資格并頒發(fā)由財政部統(tǒng)一印制的資產(chǎn)評估資格證書。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)取得資格證書后方可執(zhí)業(yè)。
3.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)的管理。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)下設(shè)的非獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)(分所)在核準(zhǔn)的營業(yè)范圍內(nèi)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，其民事法律責(zé)任由總所承擔(dān)。總所應(yīng)制定嚴(yán)格的監(jiān)督管理和內(nèi)部控制制度。
4.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的年檢。對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)除日常管理外，資產(chǎn)評估行業(yè)管理部門應(yīng)定期對評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行年檢。每年年檢的內(nèi)容和要求由資產(chǎn)評估行業(yè)管理部門規(guī)定。
四、來華執(zhí)業(yè)的外國資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)
我國允許外國資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)臨時執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。凡來中國境內(nèi)執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的外國機(jī)構(gòu)，必須符合我國法律規(guī)定的條件，持有國家資產(chǎn)評估行政管理部門統(tǒng)一印發(fā)的《中華人民共和國境內(nèi)臨時執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)許可證》，遵守中國法律、法規(guī)，接受中國資產(chǎn)評估行業(yè)管理部門的監(jiān)督與管理。上述執(zhí)業(yè)許可證的有效期自許可證發(fā)給之日起半年內(nèi)有效，逾期另行申請批準(zhǔn)。取得許可證的外國機(jī)構(gòu)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理工商、稅務(wù)等手續(xù)。
外國機(jī)構(gòu)來華可從事的資產(chǎn)評估項目范圍：
1.中國境內(nèi)企業(yè)到外國機(jī)構(gòu)所在國家(地區(qū))上市或發(fā)行股票，需要由外國資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)單獨(dú)進(jìn)行或與中國資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)合作進(jìn)行資產(chǎn)評估的項目。
2.外商與中國境內(nèi)企業(yè)有某種經(jīng)濟(jì)關(guān)系(如外商獨(dú)資或中外合資合作)，需要由外國資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)單獨(dú)進(jìn)行或與中國資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)合作進(jìn)行資產(chǎn)評估的項目。
我國香港及澳門、臺灣地區(qū)的機(jī)構(gòu)比照上述規(guī)定辦理。
五、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的權(quán)利和義務(wù)
資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是社會公證性服務(wù)機(jī)構(gòu)，實行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)不受地區(qū)、行業(yè)限制，實行有償服務(wù)。其主要權(quán)利義務(wù)如下：
1.權(quán)利。(1)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有權(quán)在法律規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)接受資產(chǎn)占有單位的委托，也可以接受經(jīng)占有單位同意、與被評估資產(chǎn)有關(guān)的其他當(dāng)事人的委托，或是資產(chǎn)評估行政管理部門的委托，依法獨(dú)立從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。(2)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)承擔(dān)評估業(yè)務(wù)不受地區(qū)和行業(yè)的限制，既可以承接本地和本行業(yè)的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，也可以承接外地、境外和其他行業(yè)的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。(3)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)實行有償服務(wù)，有權(quán)依法收取資產(chǎn)評估費(fèi)用。(4)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有權(quán)要求資產(chǎn)占有單位如實提供評估所需的各種資料。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)接受資產(chǎn)占有單位的委托后，應(yīng)與委托方簽訂資產(chǎn)評估協(xié)議或合同，內(nèi)容應(yīng)包括被評估資產(chǎn)項目名稱、評估目的、評估范圍、評估期限、收費(fèi)辦法和金額、雙方的權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任等。
2.義務(wù)。(重點(diǎn)掌握)(1)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)必須依法獨(dú)立、客觀、公正地從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。(2)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)占有單位所提供的數(shù)據(jù)資料以及評估結(jié)果，應(yīng)嚴(yán)格保密。(3)評估機(jī)構(gòu)和評估人員如與委托單位或其他當(dāng)事人有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避。(4)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)按照評估協(xié)議中確定的期限完成評估工作。
1.合并和分立。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)合并或者分立。合并或者分立后存續(xù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序辦理變更手續(xù)。合并或者分立后新設(shè)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的條件和程序辦理設(shè)立手續(xù)。
2.變更和終止。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)的名稱、辦公場所、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股東、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自其做出變更決議之日起20日內(nèi)向省級財政部門備案，并抄送同級資產(chǎn)評估協(xié)會。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得資產(chǎn)評估資格或者設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，省級財政部門應(yīng)當(dāng)撤銷資產(chǎn)評估資格或者分支機(jī)構(gòu)。
有下列情形之一的，省級財政部門應(yīng)當(dāng)辦理資產(chǎn)評估資格的注銷手續(xù)：(1)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依法終止的;(2)資產(chǎn)評估資格被依法撤銷、撤回，或者資產(chǎn)評估資格證書依法被吊銷的;(3)法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)注銷資產(chǎn)評估資格的其他情形。
辦理資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)注銷手續(xù)的，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)交回資產(chǎn)評估資格證書、提交評估業(yè)務(wù)檔案保管方案并妥善保管評估業(yè)務(wù)檔案。省級財政部門辦理資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)注銷手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)通知同級資產(chǎn)評估協(xié)會，并對有關(guān)情況予以公告。
分支機(jī)構(gòu)所在地的省級財政部門應(yīng)當(dāng)將所管轄的分支機(jī)構(gòu)變更、終止情況及時向設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)所在地的省級財政部門及其同級資產(chǎn)評估協(xié)會通報。
省級財政部門應(yīng)當(dāng)將所管轄的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)(含分支機(jī)構(gòu))變更、終止情況及時向財政部和中國資產(chǎn)評估協(xié)會通報。
三、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的管理
1.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的管理體制。財政部是全國資產(chǎn)評估行政管理部門，對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)實行統(tǒng)一政策、分級管理。財政部負(fù)責(zé)管理、指導(dǎo)和監(jiān)督全國資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的工作，財政部對評估機(jī)構(gòu)的審批及日常監(jiān)管工作委托給行業(yè)自律管理組織行使，財政部通過對行業(yè)自律管理組織的監(jiān)督來實現(xiàn)對評估機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市資產(chǎn)評估管理部門負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督本地區(qū)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)。
2.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的資格管理。國家依法對取得資產(chǎn)評估資格的機(jī)構(gòu)頒發(fā)資產(chǎn)評估資格證書。具備條件的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)由省級以上資產(chǎn)評估管理部門授予資格并頒發(fā)由財政部統(tǒng)一印制的資產(chǎn)評估資格證書。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)取得資格證書后方可執(zhí)業(yè)。
3.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)的管理。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)下設(shè)的非獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)(分所)在核準(zhǔn)的營業(yè)范圍內(nèi)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，其民事法律責(zé)任由總所承擔(dān)。總所應(yīng)制定嚴(yán)格的監(jiān)督管理和內(nèi)部控制制度。
4.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的年檢。對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)除日常管理外，資產(chǎn)評估行業(yè)管理部門應(yīng)定期對評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行年檢。每年年檢的內(nèi)容和要求由資產(chǎn)評估行業(yè)管理部門規(guī)定。
四、來華執(zhí)業(yè)的外國資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)
我國允許外國資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)臨時執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。凡來中國境內(nèi)執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的外國機(jī)構(gòu)，必須符合我國法律規(guī)定的條件，持有國家資產(chǎn)評估行政管理部門統(tǒng)一印發(fā)的《中華人民共和國境內(nèi)臨時執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)許可證》，遵守中國法律、法規(guī)，接受中國資產(chǎn)評估行業(yè)管理部門的監(jiān)督與管理。上述執(zhí)業(yè)許可證的有效期自許可證發(fā)給之日起半年內(nèi)有效，逾期另行申請批準(zhǔn)。取得許可證的外國機(jī)構(gòu)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理工商、稅務(wù)等手續(xù)。
外國機(jī)構(gòu)來華可從事的資產(chǎn)評估項目范圍：
1.中國境內(nèi)企業(yè)到外國機(jī)構(gòu)所在國家(地區(qū))上市或發(fā)行股票，需要由外國資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)單獨(dú)進(jìn)行或與中國資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)合作進(jìn)行資產(chǎn)評估的項目。
2.外商與中國境內(nèi)企業(yè)有某種經(jīng)濟(jì)關(guān)系(如外商獨(dú)資或中外合資合作)，需要由外國資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)單獨(dú)進(jìn)行或與中國資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)合作進(jìn)行資產(chǎn)評估的項目。
我國香港及澳門、臺灣地區(qū)的機(jī)構(gòu)比照上述規(guī)定辦理。
五、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的權(quán)利和義務(wù)
資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是社會公證性服務(wù)機(jī)構(gòu)，實行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)不受地區(qū)、行業(yè)限制，實行有償服務(wù)。其主要權(quán)利義務(wù)如下：
1.權(quán)利。(1)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有權(quán)在法律規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)接受資產(chǎn)占有單位的委托，也可以接受經(jīng)占有單位同意、與被評估資產(chǎn)有關(guān)的其他當(dāng)事人的委托，或是資產(chǎn)評估行政管理部門的委托，依法獨(dú)立從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。(2)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)承擔(dān)評估業(yè)務(wù)不受地區(qū)和行業(yè)的限制，既可以承接本地和本行業(yè)的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，也可以承接外地、境外和其他行業(yè)的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。(3)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)實行有償服務(wù)，有權(quán)依法收取資產(chǎn)評估費(fèi)用。(4)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有權(quán)要求資產(chǎn)占有單位如實提供評估所需的各種資料。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)接受資產(chǎn)占有單位的委托后，應(yīng)與委托方簽訂資產(chǎn)評估協(xié)議或合同，內(nèi)容應(yīng)包括被評估資產(chǎn)項目名稱、評估目的、評估范圍、評估期限、收費(fèi)辦法和金額、雙方的權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任等。
2.義務(wù)。(重點(diǎn)掌握)(1)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)必須依法獨(dú)立、客觀、公正地從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。(2)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)占有單位所提供的數(shù)據(jù)資料以及評估結(jié)果，應(yīng)嚴(yán)格保密。(3)評估機(jī)構(gòu)和評估人員如與委托單位或其他當(dāng)事人有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避。(4)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)按照評估協(xié)議中確定的期限完成評估工作。