第三節(jié) 國庫集中收付制度
學(xué)習(xí)要求：
掌握國庫集中收付的含義
熟悉國庫單一賬戶體系的構(gòu)成及功能
具體內(nèi)容：
一、國庫集中收付制度的含義
國庫集中收付制度就是對財政資金實行集中收繳與支付的制度。
核心是通過國庫單一賬戶對現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，因此又稱為國庫單一賬戶制度
核心環(huán)節(jié)是集中支付。
國庫集中收付制度包括三方面的含義：集中收入管理、集中支出管理和集中賬戶管理。
二、國庫集中收付制度的基本內(nèi)容
(一)設(shè)置國庫單一賬戶體系
1.財政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，按收入和支出設(shè)置分類賬。
國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出活動，并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實現(xiàn)支付。財政資金的余額只保存在國庫單一賬戶。
2.財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。
3.財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于財政授權(quán)支付和清算。
4.財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財政專戶，按收入和支出設(shè)置分類賬，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。
5.經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財政部門開設(shè)特殊過渡性專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。
(二)規(guī)范收入收繳程序
1.收入類型----預(yù)算內(nèi)收入，也包括預(yù)算外收入
2.收繳方式----直接繳庫、集中匯繳
3.收繳程序
(三)規(guī)范支出撥付方式
1.支出類型
2.支付方式------財政直接支付和財政授權(quán)支付。
財政直接支付的范圍--工資支出、購買支出以及中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付。
財政授權(quán)支付的范圍--未實行財政直接支付的購買支出和零星支出
3.支付程序-----分為財政直接支付程序和財政授權(quán)支付程序。
學(xué)習(xí)要求：
掌握國庫集中收付的含義
熟悉國庫單一賬戶體系的構(gòu)成及功能
具體內(nèi)容：
一、國庫集中收付制度的含義
國庫集中收付制度就是對財政資金實行集中收繳與支付的制度。
核心是通過國庫單一賬戶對現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，因此又稱為國庫單一賬戶制度
核心環(huán)節(jié)是集中支付。
國庫集中收付制度包括三方面的含義：集中收入管理、集中支出管理和集中賬戶管理。
二、國庫集中收付制度的基本內(nèi)容
(一)設(shè)置國庫單一賬戶體系
1.財政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，按收入和支出設(shè)置分類賬。
國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出活動，并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實現(xiàn)支付。財政資金的余額只保存在國庫單一賬戶。
2.財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。
3.財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于財政授權(quán)支付和清算。
4.財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財政專戶，按收入和支出設(shè)置分類賬，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。
5.經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財政部門開設(shè)特殊過渡性專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。
(二)規(guī)范收入收繳程序
1.收入類型----預(yù)算內(nèi)收入，也包括預(yù)算外收入
2.收繳方式----直接繳庫、集中匯繳
3.收繳程序
(三)規(guī)范支出撥付方式
1.支出類型
2.支付方式------財政直接支付和財政授權(quán)支付。
財政直接支付的范圍--工資支出、購買支出以及中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付。
財政授權(quán)支付的范圍--未實行財政直接支付的購買支出和零星支出
3.支付程序-----分為財政直接支付程序和財政授權(quán)支付程序。