期間費用的檢查
管理費用的檢查
銷售費用的檢查
財務費用的檢查
應納稅所得額的檢查
(一)彌補虧損的檢查
稅法規(guī)定，虧損彌補期限為5年。注意查核開始補虧的年度，五年內(nèi)不論盈虧都作為實際彌補虧損的年限計算。
(二)公益性、救濟性捐贈的檢查
公益性、救濟性捐贈是指被查企業(yè)通過中國境內(nèi)非營利性的社會團體、國家機關向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。
扣除限額=利潤總額*12%
注意：被查企業(yè)直接向受贈人的捐贈不允許調(diào)減扣除。
【例題：08年單選】納稅人發(fā)生的下列捐贈中，不允許在稅前扣除的是( )。
A.通過紅十字會對地震災區(qū)的物資捐贈
B.直接對福利院的捐款
C.通過縣政府對某小學的捐款
D.通過政府部門捐款給西部地區(qū)用于道路修建
【答案】B
管理費用的檢查
銷售費用的檢查
財務費用的檢查
應納稅所得額的檢查
(一)彌補虧損的檢查
稅法規(guī)定，虧損彌補期限為5年。注意查核開始補虧的年度，五年內(nèi)不論盈虧都作為實際彌補虧損的年限計算。
(二)公益性、救濟性捐贈的檢查
公益性、救濟性捐贈是指被查企業(yè)通過中國境內(nèi)非營利性的社會團體、國家機關向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。
扣除限額=利潤總額*12%
注意：被查企業(yè)直接向受贈人的捐贈不允許調(diào)減扣除。
【例題：08年單選】納稅人發(fā)生的下列捐贈中，不允許在稅前扣除的是( )。
A.通過紅十字會對地震災區(qū)的物資捐贈
B.直接對福利院的捐款
C.通過縣政府對某小學的捐款
D.通過政府部門捐款給西部地區(qū)用于道路修建
【答案】B