52、 （一）資料
某審計組于2009年4月對某公司 2008年度財務收支情況進行審計。審計人員首先對內(nèi)部控制進行了測評，然后對有關(guān)賬戶余額進行了實質(zhì)性測試。有關(guān)情況和資料如下：
1 ．以前年度未對存貨實施盤點，倉庫出庫單未連續(xù)編號。
2 ．2008 年 4至7月，由于會計人員休產(chǎn)假，存貨明細賬由倉庫保管員代記。
3 ．每個月末，由日常負責到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
4 ．2008年12月31日，應付賬款賬面金額是5000 萬元，由50筆賒銷業(yè)務形成。審計人員按照時間順序?qū)?0 筆賒銷連續(xù)編號為 001 至 050 ，并隨機抽取了其中 20 筆進行審查，這 20 筆賒銷業(yè)務賬面金額是876 萬元，經(jīng)審定實際應為 1，030萬元。
（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
1．對建立健全內(nèi)部控制并保證其有效實施應該負責任的是：
A ．審計人員
B ．被審計單位
C ．會計人員
D ．其他人員
2．審計人員對公司進行內(nèi)部控制測試的方法有：
A ．業(yè)務程序測試
B ．統(tǒng)計抽樣法
C ．經(jīng)驗估計法
D ．功能測試
3．如果審計人員對內(nèi)部控制進行測試后，將控制風險評價為低水平，則說明：
A ．內(nèi)部控制的可依賴程度很低
B ．審計人員應擴大實質(zhì)性測試的范圍
C ．內(nèi)部控制的可依賴程度很高
D ．審計人員應減少實質(zhì)性測試的范圍
4．對審計人員列入審計重點的項目進行實質(zhì)性測試時，應采用的方法是：
A ．選擇較大規(guī)模的樣本進行審計
B ．選擇較小規(guī)模的樣本進行審計
C ．詳細審計的方法
D ．不做檢查
5．通過計算應付賬款審計值與樣本記錄值的比率來推斷總體審計值與記錄值的比率，進而估計總體審計值并對原記錄值的正確性作出評價的變量抽樣法是：
A. 比率估計法
B．單位均值估計法
C. 差異估計法
D．統(tǒng)計抽樣法
標準答案：B,AD,CD,C,A
本題分數(shù)： 2.63 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：1.這個知識點考核的是內(nèi)部控制的實施者。建立健全內(nèi)部控制并保證其有效實施是被審計單位的責任，而審計人員的責任是對內(nèi)部控制的健全性和有效性進行評價。
2.這個知識點考核的是內(nèi)部控制測試的方法。確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍時，可以選擇兩種方法：統(tǒng)計抽樣法和經(jīng)驗估計法。
3.這個知識點考核的是關(guān)于內(nèi)部控制的問題。審計人員進行內(nèi)部控制測試后，如果將控制風險評價為較低水平，則表明內(nèi)部控制的可依賴程度很高，審計人員應執(zhí)行更大范圍的內(nèi)部控制測試，并相應減少實質(zhì)性測試的范圍。
4.這個知識點考核的是確定實質(zhì)性測試的方法。對于列入審計重點的項目，一般應采用詳細審計的方法；對于列入審計范圍的非重點業(yè)務，一般采用抽樣審計的方法，選擇較大規(guī)模的樣本進行審計；對于未列入審計重點和審計范圍的業(yè)務，可以選擇較小規(guī)模的樣本進行略查，或者不做檢查。
5.這個知識點考核的是變量抽樣法的三種基本方法。包括比率估計法、單位均值估計法和差異估計法。題目中描述的是比率估計法的定義。
某審計組于2009年4月對某公司 2008年度財務收支情況進行審計。審計人員首先對內(nèi)部控制進行了測評，然后對有關(guān)賬戶余額進行了實質(zhì)性測試。有關(guān)情況和資料如下：
1 ．以前年度未對存貨實施盤點，倉庫出庫單未連續(xù)編號。
2 ．2008 年 4至7月，由于會計人員休產(chǎn)假，存貨明細賬由倉庫保管員代記。
3 ．每個月末，由日常負責到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
4 ．2008年12月31日，應付賬款賬面金額是5000 萬元，由50筆賒銷業(yè)務形成。審計人員按照時間順序?qū)?0 筆賒銷連續(xù)編號為 001 至 050 ，并隨機抽取了其中 20 筆進行審查，這 20 筆賒銷業(yè)務賬面金額是876 萬元，經(jīng)審定實際應為 1，030萬元。
（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
1．對建立健全內(nèi)部控制并保證其有效實施應該負責任的是：
A ．審計人員
B ．被審計單位
C ．會計人員
D ．其他人員
2．審計人員對公司進行內(nèi)部控制測試的方法有：
A ．業(yè)務程序測試
B ．統(tǒng)計抽樣法
C ．經(jīng)驗估計法
D ．功能測試
3．如果審計人員對內(nèi)部控制進行測試后，將控制風險評價為低水平，則說明：
A ．內(nèi)部控制的可依賴程度很低
B ．審計人員應擴大實質(zhì)性測試的范圍
C ．內(nèi)部控制的可依賴程度很高
D ．審計人員應減少實質(zhì)性測試的范圍
4．對審計人員列入審計重點的項目進行實質(zhì)性測試時，應采用的方法是：
A ．選擇較大規(guī)模的樣本進行審計
B ．選擇較小規(guī)模的樣本進行審計
C ．詳細審計的方法
D ．不做檢查
5．通過計算應付賬款審計值與樣本記錄值的比率來推斷總體審計值與記錄值的比率，進而估計總體審計值并對原記錄值的正確性作出評價的變量抽樣法是：
A. 比率估計法
B．單位均值估計法
C. 差異估計法
D．統(tǒng)計抽樣法
標準答案：B,AD,CD,C,A
本題分數(shù)： 2.63 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：1.這個知識點考核的是內(nèi)部控制的實施者。建立健全內(nèi)部控制并保證其有效實施是被審計單位的責任，而審計人員的責任是對內(nèi)部控制的健全性和有效性進行評價。
2.這個知識點考核的是內(nèi)部控制測試的方法。確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍時，可以選擇兩種方法：統(tǒng)計抽樣法和經(jīng)驗估計法。
3.這個知識點考核的是關(guān)于內(nèi)部控制的問題。審計人員進行內(nèi)部控制測試后，如果將控制風險評價為較低水平，則表明內(nèi)部控制的可依賴程度很高，審計人員應執(zhí)行更大范圍的內(nèi)部控制測試，并相應減少實質(zhì)性測試的范圍。
4.這個知識點考核的是確定實質(zhì)性測試的方法。對于列入審計重點的項目，一般應采用詳細審計的方法；對于列入審計范圍的非重點業(yè)務，一般采用抽樣審計的方法，選擇較大規(guī)模的樣本進行審計；對于未列入審計重點和審計范圍的業(yè)務，可以選擇較小規(guī)模的樣本進行略查，或者不做檢查。
5.這個知識點考核的是變量抽樣法的三種基本方法。包括比率估計法、單位均值估計法和差異估計法。題目中描述的是比率估計法的定義。