審計師《企業(yè)財務管理》復習筆記：第五章（4）

三、流動負債管理
    1 .短期銀行借款
    a.信用借款
    企業(yè)不利用抵押品而僅憑自身信用所獲得的銀行短期借款，它是企業(yè)為解決臨時性現(xiàn)金不足而籌資時最普遍使用的一種方法，包括臨時借款和周轉(zhuǎn)性信貸。
    b.擔保借款
    指有一定的擔保人做保證或利用一定的財產(chǎn)做抵押或質(zhì)押而向銀行取得的借款。
    c.票據(jù)貼現(xiàn)
    收款人或持票人將未到期的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后將余款支付給收款人的一種借貸行為。
    2 .商業(yè)信用
    商業(yè)信用是企業(yè)在商品購銷活動過程中因延期付款或預收貨款而形成的借貸關系，它是由商品交易中貨與錢在時間與空間上的分離而形成的企業(yè)間的直接信用行為。
    商業(yè)信用類型商業(yè)信用籌資主要用于滿足短期資金占用需要，包括應付賬款、應付票據(jù)、預收貨款等形式。
    3. 短期融資券