第五章 現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度
第一節(jié) 現(xiàn)金管理
一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理
(一)現(xiàn)金
現(xiàn)金是指具備現(xiàn)實(shí)購買力或者法定清償力的通貨。在金屬貨幣流通條件下，現(xiàn)金是指金屬鑄幣及其他作輔幣使用的鑄幣;在紙幣或者信用貨幣流通的條件下，現(xiàn)金包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。
(二)現(xiàn)金管理
現(xiàn)金管理是指現(xiàn)金管理單位按照規(guī)定管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一項(xiàng)重要財(cái)經(jīng)管理活動(dòng)。加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，有利于保證貨幣發(fā)行權(quán)的集中;有利于有計(jì)劃地調(diào)節(jié)貨幣流通，保證物價(jià)的穩(wěn)定;有利于集聚資金，支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展;有利于促進(jìn)各單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，節(jié)約使用資金，提高資金利用率;有利于維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。目前，我國現(xiàn)金管理的主要依據(jù)有：國務(wù)院1988年9月8日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》以及中國人民銀行1988年9月23日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》。
二、現(xiàn)金管理的基本原則
使用現(xiàn)金的單位，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守以下現(xiàn)金管理基本原則：
第一，凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。
第二，國家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少現(xiàn)金使用。
第三，開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定的范圍可以使用外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第四，中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核。
第五，開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。
三、現(xiàn)金的使用范圍
根據(jù)規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：①職工工資、津貼;②個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各項(xiàng)獎(jiǎng)金;④各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出;⑤向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);⑦結(jié)算起點(diǎn)l000元以下的零星支出;⑧中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。在上述①、②、③、④、⑦和⑧項(xiàng)中，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)超過結(jié)算起點(diǎn)1000元的部分，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
四、現(xiàn)金管理的基本要求
第一，開戶單位在購銷活動(dòng)中不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得只收現(xiàn)金而拒收支票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。
第二，開戶單位必須嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額;庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3—5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定，開戶單位需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
第三，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符;不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用存款賬戶代其他單位和個(gè)人存入或者支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄，不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫)，禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。
第四，一個(gè)單位在幾家金融機(jī)構(gòu)開戶的，只能在一家金融機(jī)構(gòu)開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶，一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付。
第五，實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。根據(jù)中國人民銀行《大額現(xiàn)金支付登記備案規(guī)定》，凡在商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社開設(shè)賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶以及外國駐華機(jī)構(gòu)，除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支付外，提取現(xiàn)金超過中國人民銀行中心支行、分行營業(yè)部確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的，要填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格;同時(shí)，開戶銀行要建立臺(tái)賬，實(shí)行逐筆登記，并于季后15日內(nèi)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒?。開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。
第六，開戶銀行應(yīng)當(dāng)按照以下要求辦理現(xiàn)金收支：一是開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行;當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。二是開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。三是開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。四是因采購地點(diǎn)不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行申請，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)會(huì)。
第一節(jié) 現(xiàn)金管理
一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理
(一)現(xiàn)金
現(xiàn)金是指具備現(xiàn)實(shí)購買力或者法定清償力的通貨。在金屬貨幣流通條件下，現(xiàn)金是指金屬鑄幣及其他作輔幣使用的鑄幣;在紙幣或者信用貨幣流通的條件下，現(xiàn)金包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。
(二)現(xiàn)金管理
現(xiàn)金管理是指現(xiàn)金管理單位按照規(guī)定管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一項(xiàng)重要財(cái)經(jīng)管理活動(dòng)。加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，有利于保證貨幣發(fā)行權(quán)的集中;有利于有計(jì)劃地調(diào)節(jié)貨幣流通，保證物價(jià)的穩(wěn)定;有利于集聚資金，支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展;有利于促進(jìn)各單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，節(jié)約使用資金，提高資金利用率;有利于維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。目前，我國現(xiàn)金管理的主要依據(jù)有：國務(wù)院1988年9月8日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》以及中國人民銀行1988年9月23日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》。
二、現(xiàn)金管理的基本原則
使用現(xiàn)金的單位，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守以下現(xiàn)金管理基本原則：
第一，凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。
第二，國家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少現(xiàn)金使用。
第三，開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定的范圍可以使用外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第四，中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核。
第五，開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。
三、現(xiàn)金的使用范圍
根據(jù)規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：①職工工資、津貼;②個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各項(xiàng)獎(jiǎng)金;④各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出;⑤向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);⑦結(jié)算起點(diǎn)l000元以下的零星支出;⑧中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。在上述①、②、③、④、⑦和⑧項(xiàng)中，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)超過結(jié)算起點(diǎn)1000元的部分，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
四、現(xiàn)金管理的基本要求
第一，開戶單位在購銷活動(dòng)中不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得只收現(xiàn)金而拒收支票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。
第二，開戶單位必須嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額;庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3—5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定，開戶單位需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
第三，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符;不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用存款賬戶代其他單位和個(gè)人存入或者支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄，不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫)，禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。
第四，一個(gè)單位在幾家金融機(jī)構(gòu)開戶的，只能在一家金融機(jī)構(gòu)開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶，一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付。
第五，實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。根據(jù)中國人民銀行《大額現(xiàn)金支付登記備案規(guī)定》，凡在商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社開設(shè)賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶以及外國駐華機(jī)構(gòu)，除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支付外，提取現(xiàn)金超過中國人民銀行中心支行、分行營業(yè)部確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的，要填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格;同時(shí)，開戶銀行要建立臺(tái)賬，實(shí)行逐筆登記，并于季后15日內(nèi)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒?。開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。
第六，開戶銀行應(yīng)當(dāng)按照以下要求辦理現(xiàn)金收支：一是開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行;當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。二是開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。三是開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。四是因采購地點(diǎn)不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行申請，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)會(huì)。