實(shí)務(wù)公告 2200—1：業(yè)務(wù)計(jì)劃
解釋《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中的第2200條標(biāo)準(zhǔn)
本實(shí)務(wù)公告性質(zhì)
在制定業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮以下建議。本實(shí)務(wù)公告無(wú)意囊括需要考慮的所有方面，僅提供一系列建議審計(jì)師考慮的事項(xiàng)。
1．內(nèi)部審計(jì)師負(fù)責(zé)計(jì)劃并實(shí)施業(yè)務(wù)任務(wù)，同時(shí)接受有關(guān)人員的監(jiān)督檢查和審批。業(yè)務(wù)方案應(yīng)該：
將內(nèi)部審計(jì)師在業(yè)務(wù)過(guò)程中收集、分析、解釋并記錄信息的程序進(jìn)行文件記錄； 說(shuō)明業(yè)務(wù)的目標(biāo)； 確定在業(yè)務(wù)的每個(gè)階段實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)所需的測(cè)試范圍和程度； 確認(rèn)應(yīng)該檢查的技術(shù)、行動(dòng)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、過(guò)程和交易； 說(shuō)明所需測(cè)試的性質(zhì)和范圍； 在審計(jì)業(yè)務(wù)開始前制定完畢，必要時(shí)在審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行修改。
2．首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)確定應(yīng)該向誰(shuí)，何時(shí)和如何通報(bào)業(yè)務(wù)結(jié)果。在業(yè)務(wù)的計(jì)劃階段，這一確定應(yīng)該得到記錄并在可靠的范圍內(nèi)向管理人員報(bào)告。如果隨后影響業(yè)務(wù)結(jié)果出具時(shí)間和報(bào)告工作的變化，也應(yīng)該向管理人員報(bào)告。
3．業(yè)務(wù)的其他要求(如：業(yè)務(wù)需要時(shí)間和預(yù)計(jì)完成日期)應(yīng)該得到確定。最后的業(yè)務(wù)通報(bào)形式也應(yīng)該得到考慮，因?yàn)楸倦A段進(jìn)行的恰當(dāng)計(jì)劃工作有助于最終業(yè)務(wù)通報(bào)的編制。
4．管理層中需要了解業(yè)務(wù)的人都應(yīng)該得到相關(guān)信息。應(yīng)該與負(fù)責(zé)即將接受檢查的活動(dòng)的管理人員開會(huì)。會(huì)上對(duì)有關(guān)事項(xiàng)的概述，得出的結(jié)論應(yīng)該得到記錄、在合適的情形下，分發(fā)給有關(guān)人員，同時(shí)保留在審計(jì)工作底稿中。討論的議題可以包括：
計(jì)劃內(nèi)的業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍； 業(yè)務(wù)工作的時(shí)間安排； 分配參加此項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)師； 整個(gè)業(yè)務(wù)實(shí)施期間的溝通過(guò)程，包括方法、時(shí)間框架以及負(fù)責(zé)人員； 被檢查活動(dòng)的業(yè)務(wù)條件和操作情況，包括管理或主要系統(tǒng)的最新變化； 管理人員所關(guān)心的事項(xiàng)或任何要求； 內(nèi)部審計(jì)師特別關(guān)心或感興趣的事項(xiàng)； 對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告程序和跟蹤程序的說(shuō)明。
解釋《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中的第2200條標(biāo)準(zhǔn)
本實(shí)務(wù)公告性質(zhì)
在制定業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮以下建議。本實(shí)務(wù)公告無(wú)意囊括需要考慮的所有方面，僅提供一系列建議審計(jì)師考慮的事項(xiàng)。
1．內(nèi)部審計(jì)師負(fù)責(zé)計(jì)劃并實(shí)施業(yè)務(wù)任務(wù)，同時(shí)接受有關(guān)人員的監(jiān)督檢查和審批。業(yè)務(wù)方案應(yīng)該：
將內(nèi)部審計(jì)師在業(yè)務(wù)過(guò)程中收集、分析、解釋并記錄信息的程序進(jìn)行文件記錄； 說(shuō)明業(yè)務(wù)的目標(biāo)； 確定在業(yè)務(wù)的每個(gè)階段實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)所需的測(cè)試范圍和程度； 確認(rèn)應(yīng)該檢查的技術(shù)、行動(dòng)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、過(guò)程和交易； 說(shuō)明所需測(cè)試的性質(zhì)和范圍； 在審計(jì)業(yè)務(wù)開始前制定完畢，必要時(shí)在審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行修改。
2．首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)確定應(yīng)該向誰(shuí)，何時(shí)和如何通報(bào)業(yè)務(wù)結(jié)果。在業(yè)務(wù)的計(jì)劃階段，這一確定應(yīng)該得到記錄并在可靠的范圍內(nèi)向管理人員報(bào)告。如果隨后影響業(yè)務(wù)結(jié)果出具時(shí)間和報(bào)告工作的變化，也應(yīng)該向管理人員報(bào)告。
3．業(yè)務(wù)的其他要求(如：業(yè)務(wù)需要時(shí)間和預(yù)計(jì)完成日期)應(yīng)該得到確定。最后的業(yè)務(wù)通報(bào)形式也應(yīng)該得到考慮，因?yàn)楸倦A段進(jìn)行的恰當(dāng)計(jì)劃工作有助于最終業(yè)務(wù)通報(bào)的編制。
4．管理層中需要了解業(yè)務(wù)的人都應(yīng)該得到相關(guān)信息。應(yīng)該與負(fù)責(zé)即將接受檢查的活動(dòng)的管理人員開會(huì)。會(huì)上對(duì)有關(guān)事項(xiàng)的概述，得出的結(jié)論應(yīng)該得到記錄、在合適的情形下，分發(fā)給有關(guān)人員，同時(shí)保留在審計(jì)工作底稿中。討論的議題可以包括：
計(jì)劃內(nèi)的業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍； 業(yè)務(wù)工作的時(shí)間安排； 分配參加此項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)師； 整個(gè)業(yè)務(wù)實(shí)施期間的溝通過(guò)程，包括方法、時(shí)間框架以及負(fù)責(zé)人員； 被檢查活動(dòng)的業(yè)務(wù)條件和操作情況，包括管理或主要系統(tǒng)的最新變化； 管理人員所關(guān)心的事項(xiàng)或任何要求； 內(nèi)部審計(jì)師特別關(guān)心或感興趣的事項(xiàng)； 對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告程序和跟蹤程序的說(shuō)明。