單項選擇題
◎某商貿(mào)企業(yè)2009年度產(chǎn)品銷售收入6000萬元，其下設(shè)的運輸隊取得運費收入500萬元，國債利息收入50萬元。當年發(fā)生管理費用300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費80萬元；銷售費用500萬元；財務(wù)費用220萬元，其中向非金融企業(yè)借款1000萬元，利息費用80萬元（金融機構(gòu)同類、同期貸款利率5％）。該企業(yè)2009年度所得稅前可以扣除的三項期間費用合計為（ ）萬元。
A.1020
B.990
C.972.5
D.942.5
◎某企業(yè)2009年“營業(yè)外支出――罰款”發(fā)生額50萬元，分別為：稅務(wù)機關(guān)稅款滯納金5萬元，工商局不正當競爭罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經(jīng)濟業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是（ ）萬元。
A.50
B.35
C.24.80
D.19.80
單項選擇題
◎
【正確答案】 D
【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝（6000＋500）×5‰＝32.5（萬元）＜80×60％＝48萬元），只能扣除32.5萬元。
向非金融機構(gòu)借款的費用支出，在不高于按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準予扣除。向非金融企業(yè)借款可以扣除的借款利息＝1000×5％＝50（萬元）
該企業(yè)2009年度所得稅前可以扣除的三項期間費用合計＝（300－80＋32.5）＋500＋（220－80＋50）＝942.5（萬元）
◎
【正確答案】 D
【答案解析】 根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機關(guān)處以的稅收滯納金，納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機關(guān)處以的罰金和被沒收財物等罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在稅前扣除。對于企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的罰款和滯納金準予在稅前扣除，準予在稅前扣除的罰款支出＝10（銀行罰息）＋5（延期支付貨款罰息）＋4.8（經(jīng)濟業(yè)務(wù)保證金罰款）＝19.80（萬元）。
◎某商貿(mào)企業(yè)2009年度產(chǎn)品銷售收入6000萬元，其下設(shè)的運輸隊取得運費收入500萬元，國債利息收入50萬元。當年發(fā)生管理費用300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費80萬元；銷售費用500萬元；財務(wù)費用220萬元，其中向非金融企業(yè)借款1000萬元，利息費用80萬元（金融機構(gòu)同類、同期貸款利率5％）。該企業(yè)2009年度所得稅前可以扣除的三項期間費用合計為（ ）萬元。
A.1020
B.990
C.972.5
D.942.5
◎某企業(yè)2009年“營業(yè)外支出――罰款”發(fā)生額50萬元，分別為：稅務(wù)機關(guān)稅款滯納金5萬元，工商局不正當競爭罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經(jīng)濟業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是（ ）萬元。
A.50
B.35
C.24.80
D.19.80
單項選擇題
◎
【正確答案】 D
【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝（6000＋500）×5‰＝32.5（萬元）＜80×60％＝48萬元），只能扣除32.5萬元。
向非金融機構(gòu)借款的費用支出，在不高于按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準予扣除。向非金融企業(yè)借款可以扣除的借款利息＝1000×5％＝50（萬元）
該企業(yè)2009年度所得稅前可以扣除的三項期間費用合計＝（300－80＋32.5）＋500＋（220－80＋50）＝942.5（萬元）
◎
【正確答案】 D
【答案解析】 根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機關(guān)處以的稅收滯納金，納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機關(guān)處以的罰金和被沒收財物等罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在稅前扣除。對于企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的罰款和滯納金準予在稅前扣除，準予在稅前扣除的罰款支出＝10（銀行罰息）＋5（延期支付貨款罰息）＋4.8（經(jīng)濟業(yè)務(wù)保證金罰款）＝19.80（萬元）。