多項選擇題
◎“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)三級明細(xì)科目，其中屬于借方核算的三級科目有（ ）。
A.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
B.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
C.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
D.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）
E.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
◎某日化工廠系增值稅一般納稅人，當(dāng)期外購貨物取得了增值稅專用發(fā)票，并已經(jīng)通過認(rèn)證，則可將發(fā)票上注明的稅金作“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”處理的有（ ）。
A.生產(chǎn)車間為一線職工購買的勞保用品
B.工會組織外購的在過節(jié)時發(fā)給職工的食用植物油
C.財務(wù)科購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備
D.非獨(dú)立核算的汽車隊（主要為本廠銷售貨物提供運(yùn)輸）發(fā)生的汽車修理費(fèi)
E.外購小轎車一輛
多項選擇題
◎
【正確答案】 ABE
【答案解析】 “應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”下設(shè)三級明細(xì)科目中屬于借方核算的科目有“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”。
◎
【正確答案】 ACD
【答案解析】 稅法關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額的抵扣范圍，是采用列舉法做出限定的。一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，因銷項與進(jìn)項成配比關(guān)系，做了銷項的即可以抵扣進(jìn)項，因此，D項符合題意。小轎車屬于納稅人自用消費(fèi)品，即使取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額也不得從銷項稅額中抵扣。
◎“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)三級明細(xì)科目，其中屬于借方核算的三級科目有（ ）。
A.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
B.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
C.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
D.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）
E.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
◎某日化工廠系增值稅一般納稅人，當(dāng)期外購貨物取得了增值稅專用發(fā)票，并已經(jīng)通過認(rèn)證，則可將發(fā)票上注明的稅金作“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”處理的有（ ）。
A.生產(chǎn)車間為一線職工購買的勞保用品
B.工會組織外購的在過節(jié)時發(fā)給職工的食用植物油
C.財務(wù)科購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備
D.非獨(dú)立核算的汽車隊（主要為本廠銷售貨物提供運(yùn)輸）發(fā)生的汽車修理費(fèi)
E.外購小轎車一輛
多項選擇題
◎
【正確答案】 ABE
【答案解析】 “應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”下設(shè)三級明細(xì)科目中屬于借方核算的科目有“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”。
◎
【正確答案】 ACD
【答案解析】 稅法關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額的抵扣范圍，是采用列舉法做出限定的。一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，因銷項與進(jìn)項成配比關(guān)系，做了銷項的即可以抵扣進(jìn)項，因此，D項符合題意。小轎車屬于納稅人自用消費(fèi)品，即使取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額也不得從銷項稅額中抵扣。