單項(xiàng)選擇題
◎某企業(yè)2009年所得稅申報(bào)表附表第1行的金額1710萬元，主表第1行的金額為1500萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為32萬元，可以在所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為（ ）萬元。
A.8.55
B.7.50
C.19.20
D.11.55
多項(xiàng)選擇題
◎下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算依據(jù)的有（?。?。
A.租金收入
B.因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入
D.接受捐贈(zèng)的收入
E.特許權(quán)使用費(fèi)收入
單項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 A
【答案解析】 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60％＝32×60％＝19.2（萬元），當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入是從附表一中的第1行，故銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰＝1710×5‰＝8.55（萬元），實(shí)際發(fā)生額的60％大于銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，所以只能在所得稅前扣除8.55萬元。
多項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 AE
【答案解析】 業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額以“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”為計(jì)算依據(jù)，租金收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于銷售（營(yíng)業(yè)）收入，選項(xiàng)AE正確；因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入、接受捐贈(zèng)的收入均屬于“其他收入”，會(huì)計(jì)上計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，選項(xiàng)BCD不正確。
◎某企業(yè)2009年所得稅申報(bào)表附表第1行的金額1710萬元，主表第1行的金額為1500萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為32萬元，可以在所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為（ ）萬元。
A.8.55
B.7.50
C.19.20
D.11.55
多項(xiàng)選擇題
◎下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算依據(jù)的有（?。?。
A.租金收入
B.因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入
D.接受捐贈(zèng)的收入
E.特許權(quán)使用費(fèi)收入
單項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 A
【答案解析】 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60％＝32×60％＝19.2（萬元），當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入是從附表一中的第1行，故銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰＝1710×5‰＝8.55（萬元），實(shí)際發(fā)生額的60％大于銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，所以只能在所得稅前扣除8.55萬元。
多項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 AE
【答案解析】 業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額以“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”為計(jì)算依據(jù)，租金收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于銷售（營(yíng)業(yè)）收入，選項(xiàng)AE正確；因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入、接受捐贈(zèng)的收入均屬于“其他收入”，會(huì)計(jì)上計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，選項(xiàng)BCD不正確。