單項(xiàng)選擇題
◎下列可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的是（）。
A.外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車
B.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
C.外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒
D.外購(gòu)已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品生產(chǎn)的化妝品
◎甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批葡萄酒，甲企業(yè)提供葡萄實(shí)際成本為7000元，支付加工費(fèi)不含稅2000元，取得專用發(fā)票支付代墊材料款價(jià)稅合計(jì)500元，適用稅率10%，受托方無(wú)同類消費(fèi)品價(jià)格，則乙企業(yè)代扣代繳消費(fèi)稅（）元。
A. 1047.48
B. 1000
C. 1050
D. 1054.59
單項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 B
【答案解析】 選項(xiàng)A錯(cuò)誤是因?yàn)橥赓?gòu)的汽車輪胎和生產(chǎn)銷售的小轎車不屬于同一稅目。選項(xiàng)C錯(cuò)誤是因?yàn)樽?001年5月1日起，停止執(zhí)行外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒允許扣除外購(gòu)酒精已納的消費(fèi)稅稅款。選項(xiàng)D錯(cuò)誤是因?yàn)橥赓?gòu)已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品和生產(chǎn)銷售的化妝品不屬于同一稅目而且護(hù)膚護(hù)發(fā)品的稅目政策已經(jīng)在2006年調(diào)整了。
◎
【正確答案】 A
【答案解析】 受托方無(wú)同類應(yīng)稅消費(fèi)品的，采用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅。
應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅＝[7000＋2000＋500÷(1+17%)]÷(1－10%)×10%＝1047.48(元)
◎下列可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的是（）。
A.外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車
B.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
C.外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒
D.外購(gòu)已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品生產(chǎn)的化妝品
◎甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批葡萄酒，甲企業(yè)提供葡萄實(shí)際成本為7000元，支付加工費(fèi)不含稅2000元，取得專用發(fā)票支付代墊材料款價(jià)稅合計(jì)500元，適用稅率10%，受托方無(wú)同類消費(fèi)品價(jià)格，則乙企業(yè)代扣代繳消費(fèi)稅（）元。
A. 1047.48
B. 1000
C. 1050
D. 1054.59
單項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 B
【答案解析】 選項(xiàng)A錯(cuò)誤是因?yàn)橥赓?gòu)的汽車輪胎和生產(chǎn)銷售的小轎車不屬于同一稅目。選項(xiàng)C錯(cuò)誤是因?yàn)樽?001年5月1日起，停止執(zhí)行外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒允許扣除外購(gòu)酒精已納的消費(fèi)稅稅款。選項(xiàng)D錯(cuò)誤是因?yàn)橥赓?gòu)已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品和生產(chǎn)銷售的化妝品不屬于同一稅目而且護(hù)膚護(hù)發(fā)品的稅目政策已經(jīng)在2006年調(diào)整了。
◎
【正確答案】 A
【答案解析】 受托方無(wú)同類應(yīng)稅消費(fèi)品的，采用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅。
應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅＝[7000＋2000＋500÷(1+17%)]÷(1－10%)×10%＝1047.48(元)