銷售風力適用的增值稅稅率是多少
【問題】
我公司利用鼓風機生產的風力銷售給另一公司。請問，銷售風力適用的增值稅稅率是多少？
【解答】
《增值稅暫行條例》第二條關于增值稅稅率規(guī)定：一、納稅人銷售或者進口貨物，除本條第二項、第三項規(guī)定外，稅率為17%。二、納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：1.糧食、食用植物油；2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；3.圖書、報紙、雜志；4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜；5.國務院規(guī)定的其他貨物。三、納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規(guī)定的除外。四、納稅人提供加工、修理修配勞務（以下稱應稅勞務），稅率為17%。除上述規(guī)定項目之外，銷售或者進口貨物，或者提供加工、修理修配勞務，稅率均為17%。因此，上述公司銷售風力的增值稅稅率為17%。
利用沼氣供熱增值稅有優(yōu)惠嗎
【問題】
我們是一家村辦供熱廠，主要利用農村垃圾發(fā)酵產生的沼氣生產銷售熱力供村民使用。請問，利用垃圾產生的沼氣來供熱在增值稅上能否享受即征即退的優(yōu)惠？
【解答】
《關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》（財稅[2008]156號）第三條第二款規(guī)定，以垃圾（指城市生活垃圾、農作物秸稈、樹皮廢渣、污泥、醫(yī)療垃圾）為燃料生產的電力或者熱力，且垃圾用量占發(fā)電燃料的比重不低于80%，生產排放達到13223—2003第1時段標準或者GB18485—2001的有關規(guī)定的納稅人，可享受增值稅即征即退的政策?！敦斦?、國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的補充的通知》（財稅[2009]163號）又規(guī)定，“以垃圾為燃料生產的電力或者熱力”包括利用垃圾發(fā)酵產生的沼氣生產銷售的電力或者熱力。
因此，利用垃圾發(fā)酵產生的沼氣生產銷售的電力或者熱力，只要符合財稅[2008]156號文件的規(guī)定，可以享受增值稅即征即退的政策。
銷售廢爐渣是否要交增值稅
【問題】
我公司生產后產生的爐渣出售給別人生產環(huán)保產品，我公司是否要交增值稅？
【解答】
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定：
“第二條 增值稅稅率：
（一）納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項法規(guī)外，稅率為17%.
（二）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：
1.糧食、食用植物油；
2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；
3.圖書、報紙、雜志；
4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜；
5.國務院規(guī)定的其它貨物?！?BR> 根據(jù)以上規(guī)定，貴公司銷售爐渣不得免征增值稅，也不得按簡易辦法征收增值稅，不屬于稅率為13%的范圍，因此，應按17%的稅率計算繳納增值稅。
自用設備是否需要作進項稅額轉出
【問題】
我公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主營機械設備。2008年購入的機械設備沒有銷售，2009年12月，我公司將2008年購入的機械設備中的一臺設備留作自用，但是該設備在2008年已作進項稅額抵扣。請問，我公司留作自用的機械設備，是否需要作進項稅額轉出處理？
【解答】
根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）規(guī)定，納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2009年1月1日以后（含1月1日）實際發(fā)生，并取得2009年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證上注明的或依據(jù)增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。因此，上述公司不符合該文件的規(guī)定，該固定資產的進項稅額應作進項稅額轉出處理。
貼現(xiàn)息是否繳納增值稅
【問題】
一般納稅人銷售貨物，購貨方支付銀行承兌匯票一張。銷貨方將該匯票貼現(xiàn)，支付貼現(xiàn)息后并向購貨方收取等額貼現(xiàn)息（開具收款專用發(fā)票），請問單獨收取的貼現(xiàn)息是否繳納增值稅？
【解答】
貴公司向購貨單位收取的貼現(xiàn)息，符合《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令2008年第50號）第十二條規(guī)定：“條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費?！睉鳛閮r外費用處理，按銷售貨物的適用稅率計算繳納增值稅。
安裝監(jiān)控設備取得的進項稅額能否抵扣
【問題】
我單位安裝監(jiān)控設備取得的進項稅額能否抵扣？
【解答】
根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于固定資產進項稅額抵扣問題的通知》（財稅〔2009〕113號）規(guī)定，以建筑物或者構建物為載體的附屬設備和配套設施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建筑物或者構建物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。監(jiān)控設備作為智能化樓宇和配套設施不可以抵扣進項稅額。
收取違約金是否需要繳納增值稅
【問題】
我公司與購貨方簽訂銷貨合同，后來對方違約，銷貨合同取消，我公司收取的違約金是否需要繳納增值稅？
【解答】
根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，只有在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，才是增值稅的納稅人，應當依照條例的規(guī)定繳納增值稅。納稅人在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的情況下收取的違約金，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。
取得國外運輸發(fā)票是否抵扣進項稅額
【問題】
取得國外的運輸發(fā)票可以抵扣增值稅進項稅額嗎？
【解答】
根據(jù)《增值稅暫行條例》及實施細則的有關規(guī)定，增值稅的地域適用范圍是中華人民共和國境內，鑒于進口貨物企業(yè)取得運輸發(fā)票，運輸勞務的承運起運地在境外，不屬于在境內提供應稅勞務，因此取得國外的運輸發(fā)票不能抵扣增值稅進項稅額。
自制機井有償供水的增值稅稅率是多少
【問題】
一般納稅人企業(yè)自制機井滿足自身用水的同時，向周圍居民供水并收取水費，這種行為適用的增值稅稅率是多少？
【解答】
根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，自來水是指自來水公司及工礦企業(yè)經(jīng)抽取、過濾、沉淀、消毒等工序加工后，通過供水系統(tǒng)向用戶供應的水。一般納稅人向居民提供的用水如果符合上述規(guī)定，可選擇按照簡易辦法依6%征收率計算繳納增值稅，否則應按照13%增值稅稅率繳納增值稅。
達到一般納稅人標準但未認定的增值稅稅率是多少
【問題】
達到一般納稅人標準，但未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的企業(yè)的增值稅稅率是多少？
【解答】
根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
因此，對達到一般納稅人標準但不申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的納稅人，應按銷售額依照《增值稅暫行條例》第二條規(guī)定的增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。
【問題】
我公司利用鼓風機生產的風力銷售給另一公司。請問，銷售風力適用的增值稅稅率是多少？
【解答】
《增值稅暫行條例》第二條關于增值稅稅率規(guī)定：一、納稅人銷售或者進口貨物，除本條第二項、第三項規(guī)定外，稅率為17%。二、納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：1.糧食、食用植物油；2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；3.圖書、報紙、雜志；4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜；5.國務院規(guī)定的其他貨物。三、納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規(guī)定的除外。四、納稅人提供加工、修理修配勞務（以下稱應稅勞務），稅率為17%。除上述規(guī)定項目之外，銷售或者進口貨物，或者提供加工、修理修配勞務，稅率均為17%。因此，上述公司銷售風力的增值稅稅率為17%。
利用沼氣供熱增值稅有優(yōu)惠嗎
【問題】
我們是一家村辦供熱廠，主要利用農村垃圾發(fā)酵產生的沼氣生產銷售熱力供村民使用。請問，利用垃圾產生的沼氣來供熱在增值稅上能否享受即征即退的優(yōu)惠？
【解答】
《關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》（財稅[2008]156號）第三條第二款規(guī)定，以垃圾（指城市生活垃圾、農作物秸稈、樹皮廢渣、污泥、醫(yī)療垃圾）為燃料生產的電力或者熱力，且垃圾用量占發(fā)電燃料的比重不低于80%，生產排放達到13223—2003第1時段標準或者GB18485—2001的有關規(guī)定的納稅人，可享受增值稅即征即退的政策?！敦斦?、國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的補充的通知》（財稅[2009]163號）又規(guī)定，“以垃圾為燃料生產的電力或者熱力”包括利用垃圾發(fā)酵產生的沼氣生產銷售的電力或者熱力。
因此，利用垃圾發(fā)酵產生的沼氣生產銷售的電力或者熱力，只要符合財稅[2008]156號文件的規(guī)定，可以享受增值稅即征即退的政策。
銷售廢爐渣是否要交增值稅
【問題】
我公司生產后產生的爐渣出售給別人生產環(huán)保產品，我公司是否要交增值稅？
【解答】
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定：
“第二條 增值稅稅率：
（一）納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項法規(guī)外，稅率為17%.
（二）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：
1.糧食、食用植物油；
2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；
3.圖書、報紙、雜志；
4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜；
5.國務院規(guī)定的其它貨物?！?BR> 根據(jù)以上規(guī)定，貴公司銷售爐渣不得免征增值稅，也不得按簡易辦法征收增值稅，不屬于稅率為13%的范圍，因此，應按17%的稅率計算繳納增值稅。
自用設備是否需要作進項稅額轉出
【問題】
我公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主營機械設備。2008年購入的機械設備沒有銷售，2009年12月，我公司將2008年購入的機械設備中的一臺設備留作自用，但是該設備在2008年已作進項稅額抵扣。請問，我公司留作自用的機械設備，是否需要作進項稅額轉出處理？
【解答】
根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）規(guī)定，納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2009年1月1日以后（含1月1日）實際發(fā)生，并取得2009年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證上注明的或依據(jù)增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。因此，上述公司不符合該文件的規(guī)定，該固定資產的進項稅額應作進項稅額轉出處理。
貼現(xiàn)息是否繳納增值稅
【問題】
一般納稅人銷售貨物，購貨方支付銀行承兌匯票一張。銷貨方將該匯票貼現(xiàn)，支付貼現(xiàn)息后并向購貨方收取等額貼現(xiàn)息（開具收款專用發(fā)票），請問單獨收取的貼現(xiàn)息是否繳納增值稅？
【解答】
貴公司向購貨單位收取的貼現(xiàn)息，符合《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令2008年第50號）第十二條規(guī)定：“條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費?！睉鳛閮r外費用處理，按銷售貨物的適用稅率計算繳納增值稅。
安裝監(jiān)控設備取得的進項稅額能否抵扣
【問題】
我單位安裝監(jiān)控設備取得的進項稅額能否抵扣？
【解答】
根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于固定資產進項稅額抵扣問題的通知》（財稅〔2009〕113號）規(guī)定，以建筑物或者構建物為載體的附屬設備和配套設施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建筑物或者構建物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。監(jiān)控設備作為智能化樓宇和配套設施不可以抵扣進項稅額。
收取違約金是否需要繳納增值稅
【問題】
我公司與購貨方簽訂銷貨合同，后來對方違約，銷貨合同取消，我公司收取的違約金是否需要繳納增值稅？
【解答】
根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，只有在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，才是增值稅的納稅人，應當依照條例的規(guī)定繳納增值稅。納稅人在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的情況下收取的違約金，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。
取得國外運輸發(fā)票是否抵扣進項稅額
【問題】
取得國外的運輸發(fā)票可以抵扣增值稅進項稅額嗎？
【解答】
根據(jù)《增值稅暫行條例》及實施細則的有關規(guī)定，增值稅的地域適用范圍是中華人民共和國境內，鑒于進口貨物企業(yè)取得運輸發(fā)票，運輸勞務的承運起運地在境外，不屬于在境內提供應稅勞務，因此取得國外的運輸發(fā)票不能抵扣增值稅進項稅額。
自制機井有償供水的增值稅稅率是多少
【問題】
一般納稅人企業(yè)自制機井滿足自身用水的同時，向周圍居民供水并收取水費，這種行為適用的增值稅稅率是多少？
【解答】
根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，自來水是指自來水公司及工礦企業(yè)經(jīng)抽取、過濾、沉淀、消毒等工序加工后，通過供水系統(tǒng)向用戶供應的水。一般納稅人向居民提供的用水如果符合上述規(guī)定，可選擇按照簡易辦法依6%征收率計算繳納增值稅，否則應按照13%增值稅稅率繳納增值稅。
達到一般納稅人標準但未認定的增值稅稅率是多少
【問題】
達到一般納稅人標準，但未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的企業(yè)的增值稅稅率是多少？
【解答】
根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
因此，對達到一般納稅人標準但不申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的納稅人，應按銷售額依照《增值稅暫行條例》第二條規(guī)定的增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。