一、免征與減征優(yōu)惠
（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得：包括免征和減征兩部分。
1、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅（包括八項(xiàng)）
2、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：
（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。
（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
注意區(qū)分：免征和減半征收的項(xiàng)目。
（二）從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得
企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（三免三減半） 中華考試論壇
（三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得
環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
（一）國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。
（二）經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)過渡性稅收優(yōu)惠
1、對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊(cè)的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
2、如果同時(shí)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)以外的地區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營的，要單獨(dú)計(jì)算并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用，否則不得享受所得稅優(yōu)惠。
3、由于復(fù)查或抽查不合格而不再具有高新技術(shù)企業(yè)資格的，停止享受過渡性稅收優(yōu)惠，以后再次被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，不得繼續(xù)享受或者重新享受過渡性稅收優(yōu)惠。
三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠
小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。
四、加計(jì)扣除優(yōu)惠
1、研究開發(fā)費(fèi)，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
2、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。
五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
六、加速折舊優(yōu)惠
加速折舊的方法：
（1）縮短折舊年限：最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。
（2）加速折舊：可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。
可采用以上折舊方法的固定資產(chǎn)：
1、由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)。
2、常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。
七、減計(jì)收入優(yōu)惠
減計(jì)收入是指對(duì)企業(yè)某些項(xiàng)目的收入減按一定比例計(jì)入收入總額，而其對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用則可以正常扣除。
八、稅額抵免優(yōu)惠
企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
從五個(gè)方面理解：
1、購置的專用設(shè)備的范圍包括：環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)等方面。享受此項(xiàng)優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購置并自身實(shí)際投入使用專用設(shè)備。
2、抵免的金額是投資額的10%。
3、應(yīng)該從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，而不是從應(yīng)納稅所得額中抵免。
4、當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
5、企業(yè)購置該專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的稅款。
九、民族自治地方的優(yōu)惠
民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。
十、非居民企業(yè)優(yōu)惠
非居民企業(yè)減按10%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。
該類非居民企業(yè)取得下列所得免征企業(yè)所得稅：
1、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；
2、國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得；
3、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。
練習(xí)題：
1、新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購買專用設(shè)備的投資額可按一定比例實(shí)行稅額抵免，該設(shè)備應(yīng)符合的條件是（ ）。
A、用于創(chuàng)業(yè)投資
B、用于綜合利用資源
C、用于開發(fā)新產(chǎn)品
D、用于環(huán)境保護(hù)
答案：D
解析：企業(yè)購置
（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得：包括免征和減征兩部分。
1、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅（包括八項(xiàng)）
2、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：
（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。
（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
注意區(qū)分：免征和減半征收的項(xiàng)目。
（二）從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得
企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（三免三減半） 中華考試論壇
（三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得
環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
（一）國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。
（二）經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)過渡性稅收優(yōu)惠
1、對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊(cè)的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
2、如果同時(shí)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)以外的地區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營的，要單獨(dú)計(jì)算并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用，否則不得享受所得稅優(yōu)惠。
3、由于復(fù)查或抽查不合格而不再具有高新技術(shù)企業(yè)資格的，停止享受過渡性稅收優(yōu)惠，以后再次被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，不得繼續(xù)享受或者重新享受過渡性稅收優(yōu)惠。
三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠
小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。
四、加計(jì)扣除優(yōu)惠
1、研究開發(fā)費(fèi)，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
2、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。
五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
六、加速折舊優(yōu)惠
加速折舊的方法：
（1）縮短折舊年限：最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。
（2）加速折舊：可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。
可采用以上折舊方法的固定資產(chǎn)：
1、由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)。
2、常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。
七、減計(jì)收入優(yōu)惠
減計(jì)收入是指對(duì)企業(yè)某些項(xiàng)目的收入減按一定比例計(jì)入收入總額，而其對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用則可以正常扣除。
八、稅額抵免優(yōu)惠
企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
從五個(gè)方面理解：
1、購置的專用設(shè)備的范圍包括：環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)等方面。享受此項(xiàng)優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購置并自身實(shí)際投入使用專用設(shè)備。
2、抵免的金額是投資額的10%。
3、應(yīng)該從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，而不是從應(yīng)納稅所得額中抵免。
4、當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
5、企業(yè)購置該專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的稅款。
九、民族自治地方的優(yōu)惠
民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。
十、非居民企業(yè)優(yōu)惠
非居民企業(yè)減按10%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。
該類非居民企業(yè)取得下列所得免征企業(yè)所得稅：
1、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；
2、國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得；
3、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。
練習(xí)題：
1、新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購買專用設(shè)備的投資額可按一定比例實(shí)行稅額抵免，該設(shè)備應(yīng)符合的條件是（ ）。
A、用于創(chuàng)業(yè)投資
B、用于綜合利用資源
C、用于開發(fā)新產(chǎn)品
D、用于環(huán)境保護(hù)
答案：D
解析：企業(yè)購置