注冊稅務(wù)師稅法(一)答疑：商貿(mào)企業(yè)所得稅匯算清激的問題

問：我公司是一家商貿(mào)企業(yè)，2007年12月份暫認(rèn)定為增值稅一般納稅人，有認(rèn)定前是按4%代開了增值稅發(fā)票的。今年企業(yè)所得稅匯算清激時(shí)，是按一般納稅人匯算清激還是小規(guī)模匯算清激，還有就是匯算時(shí)是否要填寫代開的銷售收入？
     答：企業(yè)所得稅和增值稅是兩個(gè)不同的稅種，計(jì)算方法和依據(jù)不同。企業(yè)所得稅在計(jì)算時(shí)一般納稅人和小規(guī)模企業(yè)的計(jì)算方法是一致的。