2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法(二)每日一練(2012.3.3)

-
    單項(xiàng)選擇題
    2008年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬元。成本費(fèi)用支出總額127．5萬元，全年虧損7．5萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。（2010年）
    A．10.07 B．10.15 C．10.5 D．10.63
    【正確答案】 D
    【知 識(shí) 點(diǎn)】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
    【答案解析】
    由于該居民企業(yè)申報(bào)的成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確而收入總額不準(zhǔn)確，因此該企業(yè)
    應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率=127.5÷(1-25%)×25%=42.5（萬元）
    應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=42.5×25%=10.63（萬元）。