問題：去年末,我公司根據(jù)會計師事務(wù)所的要求,按高于稅法規(guī)定允許稅前扣除的比例計提了壞帳準備,記入管理費用帳,(但年末匯算清繳時已按稅法規(guī)定做了納稅調(diào)增處理.)也就是說高于稅法規(guī)定計提的壞帳,稅前并末扣除.08年末,需將07年計提且末使用的壞帳準備沖回,因我公司07年計提的數(shù)額較大,08年又處理了及少的壞帳(已按稅務(wù)規(guī)定做報批),剩余較多的計提數(shù),年末我公司按照會計制度規(guī)定全部沖減管理費用.問:1,沖減管理費用的帳務(wù)處理是否正確? 2,在08年不計提壞帳準備的前提下,沖減管理費用的數(shù)額08年是否可做納稅調(diào)減處理?
答復(fù)：依據(jù)稅法規(guī)定，從2008年1月1日開始，企業(yè)計提的壞賬準備不允許企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)應(yīng)在損失實際發(fā)生時，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后允許稅前扣除。你單位2007年已計提但未使用的壞賬準備余額在稅收上無需沖回，應(yīng)在發(fā)生壞賬損失時，先沖減2007年度已在稅前扣除且未使用的壞賬準備余額，不足部分允許當期稅前扣除。
答復(fù)：依據(jù)稅法規(guī)定，從2008年1月1日開始，企業(yè)計提的壞賬準備不允許企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)應(yīng)在損失實際發(fā)生時，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后允許稅前扣除。你單位2007年已計提但未使用的壞賬準備余額在稅收上無需沖回，應(yīng)在發(fā)生壞賬損失時，先沖減2007年度已在稅前扣除且未使用的壞賬準備余額，不足部分允許當期稅前扣除。