投資建設(shè)項目管理輔導：流動資金分項詳細估算法

1 計算公式：
    流動資金 = 流動資產(chǎn) - 流動負債
    流動資產(chǎn) = 應(yīng)收賬款 + 預付賬款 + 存貨 + 現(xiàn)金
    流動負債 = 應(yīng)付賬款 + 預收賬款
    流動資金本年增加額 = 本年流動資金 - 上年流動資金
    2 估算步驟：確定各分享最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計算個分項年周轉(zhuǎn)次數(shù)，估算占用資金額
    1）確定周轉(zhuǎn)天數(shù)
    2）流動資產(chǎn)估算
    ① 存貨估算：外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品
    ② 應(yīng)收賬款估算
    ③ 現(xiàn)金估算
    ④ 預付賬款估算
    3）流動負債估算
    ① 應(yīng)付賬款估算
    ② 預收賬款估算
    例題 某項目正常生產(chǎn)年份年經(jīng)營成本為5567萬元，其中，外購原材料、燃料動力費為5004萬元，應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)天數(shù)為30天，則該項目的應(yīng)收賬款為（ ）。
    A 185.57
    B 457.56
    C 417
    D 463.92
    答案：D