3．2．4（掌握）涉外稅收和有關(guān)政策
一、內(nèi)容提要
1、涉外稅收和有關(guān)政策
2、國債的性質(zhì)、功能、種類和結(jié)構(gòu)
3、國債負(fù)擔(dān)與限度
4、國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
二、重點(diǎn)、難點(diǎn)
涉外稅收和有關(guān)政策
國債的功能、種類和結(jié)構(gòu)
三、內(nèi)容講解
《大綱要求》：
1、掌握涉外稅收和有關(guān)政策
2、了解國債的性質(zhì)
3、熟悉國債的功能、種類、結(jié)構(gòu)
4、熟悉國債負(fù)擔(dān)與限度
5、熟悉國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
3．2．4（掌握）涉外稅收和有關(guān)政策
涉外稅收是一國國家稅收中涉及外國納稅人的特定部分。它體現(xiàn)為一國政府與其稅收管轄權(quán)范圍內(nèi)的外國納稅人的稅收征納關(guān)系。
一、關(guān)稅
1、關(guān)稅是指一國海關(guān)對進(jìn)出境的貨物或者物品征收的一種稅。
2、征稅依據(jù)：1985年3月7日，國務(wù)院發(fā)布《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》。1987年1月22日，第六屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議通過《中華人民共和國海關(guān)法》，其中第五章為《關(guān)稅》。1987年9月12日，國務(wù)院根據(jù)海關(guān)法重新修訂并發(fā)布《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》。
3、特點(diǎn)：第一，關(guān)稅是統(tǒng)一的國境征稅；第二，關(guān)稅是以進(jìn)出境貨物或者物品為征收范圍；第三，海關(guān)是關(guān)稅征收管理機(jī)關(guān)；第四，關(guān)稅是對外貿(mào)易政策的重要手段；第五，關(guān)稅可以起到調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易發(fā)展的作用。
4、納稅義務(wù)人：是進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人和進(jìn)出境物品的所有人。
5、關(guān)稅減免：
1)關(guān)稅稅額在人民幣10元以下的一票貨物；
2)無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣；
3)外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資；
4)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。
在境外運(yùn)輸途中或者在起卸時(shí)，遭受損壞或者損失的；起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的；海關(guān)檢驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的。
自2002年1月1日起，我國的稅則設(shè)最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率四欄稅率。
二、關(guān)稅的種類
按照征收的對象或商品流向劃分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅；
按照征稅的目的分為財(cái)政關(guān)稅、保護(hù)關(guān)稅、報(bào)復(fù)性關(guān)稅和反傾銷關(guān)稅等。
1、進(jìn)口稅。它是指進(jìn)口國家的海關(guān)在外國商品輸入時(shí)，根據(jù)海關(guān)稅則對本國進(jìn)口商所征收的關(guān)稅。
一般進(jìn)口稅通常分為最惠國稅和普通稅。最惠國稅率比普通稅率要低，稅率差幅往往很大。正常進(jìn)口稅通常就是指的最惠國稅。
2、出口稅。它是指出口國家的海關(guān)對本國產(chǎn)品輸往國外時(shí)，對出口商所征收的關(guān)稅。
征收出口稅將增加出口商品成本，削弱本國商品的競爭能力，不利于擴(kuò)大出口，目前只對在世界市場上已具有壟斷地位的商品和國內(nèi)供不應(yīng)求的原料品，酌量征收。在某些發(fā)展中國家，出于增加財(cái)政收入的考慮，也對部分出口商品征收出口稅。
3、財(cái)政關(guān)稅，又稱收入關(guān)稅。是指以增加國家財(cái)政收入為主要目的而征收的關(guān)稅。
4、保護(hù)關(guān)稅。是指以保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和市場為主要目的而對進(jìn)口產(chǎn)品征收的關(guān)稅。
保護(hù)關(guān)稅按其保護(hù)的具體目的分為普通保護(hù)關(guān)稅和特別保護(hù)關(guān)稅。普通保護(hù)關(guān)稅以限制或阻止外國競爭性商品的進(jìn)口，保護(hù)國內(nèi)幼稚產(chǎn)業(yè)為目標(biāo)；特別保護(hù)關(guān)稅以反傾銷、報(bào)復(fù)、制裁等特定的目標(biāo)為目的。特別保護(hù)關(guān)稅主要分為進(jìn)口附加稅和差價(jià)稅兩大類。保護(hù)關(guān)稅的稅率要高，有時(shí)高達(dá)百分之幾百，實(shí)際上等于禁止進(jìn)口，從而達(dá)到保護(hù)的目的。
5、報(bào)復(fù)性關(guān)稅。是指為報(bào)復(fù)他國對本國出口貨物的關(guān)稅歧視，而對相關(guān)國家的進(jìn)口貨物征收的一種進(jìn)口附加稅。它是一種被動(dòng)性或者是強(qiáng)迫性的手段。
6、反傾銷關(guān)稅、反補(bǔ)貼關(guān)稅。是指進(jìn)口國海關(guān)對外國的傾銷商品，在征收關(guān)稅的同時(shí)附加征收的一種特別關(guān)稅，其目的在于抵銷他國補(bǔ)貼。
三、出口退稅
出口退稅是指對出口產(chǎn)品退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。
其理論依據(jù)有三個(gè)：避免國際重復(fù)征稅；保證國際競爭的公平性；促進(jìn)一國經(jīng)濟(jì)增長。
我國從1985年4月1日起對出口產(chǎn)品實(shí)行退稅政策。
出口產(chǎn)品一般應(yīng)同時(shí)具備以下三個(gè)條件才予以退稅：
1)必須是屬于產(chǎn)品稅、增值稅和特別消費(fèi)稅范圍的產(chǎn)品。
2)必須報(bào)關(guān)離境，以加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口報(bào)關(guān)單和出口銷售發(fā)票為準(zhǔn)。
3)必須在財(cái)務(wù)上做出口銷售。
四、特惠貿(mào)易安排
特惠貿(mào)易安排指締約國間的貿(mào)易比與其他國家的貿(mào)易更自由的貿(mào)易安排。
特惠貿(mào)易區(qū)大致有三種類型：
1)自由貿(mào)易區(qū)：成員國間取消關(guān)稅和配額，但保留每個(gè)成員國各自對非成員國的貿(mào)易限制的地區(qū)、國家間貿(mào)易集團(tuán)。
2)關(guān)稅同盟：類似自由貿(mào)易區(qū)，但成員國必須對非成員國采用共同的對外關(guān)稅和配額。
3)共同市場：成員國形成一個(gè)單一市場，并像關(guān)稅同盟那樣，成員國間沒有關(guān)稅和配額，但有共同的對外關(guān)稅和配額。
例題1、關(guān)稅的納稅義務(wù)人是指（）
A進(jìn)口貨物的收貨人
B出口貨物的收貨人
C進(jìn)出境物品的所有人
D出口貨物的發(fā)貨人
E、進(jìn)口貨物的發(fā)貨人
答案：A、C、D
例題2、我國的關(guān)稅設(shè)（）種稅率
A、1
B、2
C、3
D、4
E、5
答案：D
3．3 國債
3．3．1(了解)國債的性質(zhì)
國債是一種虛擬的借貸資本。國債體現(xiàn)了債權(quán)人(持有者)與債務(wù)人(國家)之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
國債體現(xiàn)著一定的分配關(guān)系，是一種延期的稅收。
3．3．2（熟悉）國債的功能
(1)彌補(bǔ)財(cái)政赤字
(2)籌集建設(shè)資金
(3)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)
3．3．3（熟悉）國債的種類
(1)以舉債的形式為標(biāo)準(zhǔn)，國債可分為國家借款和發(fā)行債券。
(2)以發(fā)行的地域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，國債可分為內(nèi)債和外債。
(3)以流動(dòng)性為標(biāo)準(zhǔn)，國債可分為可轉(zhuǎn)讓國債和不可轉(zhuǎn)讓國債。
(4)以償還期限為標(biāo)準(zhǔn)，國債可分為長、中、短期國債和永久國債。
(5)以付息方式為標(biāo)準(zhǔn)，國債可分為到期一次還本付息國債和定期付息國債。
(6)以利率形式為標(biāo)準(zhǔn)，國債可分為固定利率國債和浮動(dòng)利率國債。
(7)其他分類
以國債是否記名為標(biāo)準(zhǔn)，國債可分為記名國債和無記名國債；以國債是否具有相關(guān)憑證為標(biāo)準(zhǔn)，可分為憑證式國債和記賬式國債；以國債的認(rèn)購對象為標(biāo)準(zhǔn)，可分為居民認(rèn)購的國債、機(jī)構(gòu)認(rèn)購的國債等；以國債認(rèn)購過程是否存在強(qiáng)制，可分為強(qiáng)制國債和自由國債；以國債資金的最終用途為標(biāo)準(zhǔn)，可分為建設(shè)性國債和赤字國債。
3．3．4（熟悉）國債的結(jié)構(gòu)
(1)國債的期限結(jié)構(gòu)
國債的期限結(jié)構(gòu)是指不同期限的國債占國債總量的比例，是政府債務(wù)結(jié)構(gòu)的重要組成部分。在現(xiàn)代社會(huì)，長、中、短期國債要優(yōu)于單一長期或短期的國債結(jié)構(gòu)。
我國國債期限結(jié)構(gòu)中，中期國債數(shù)量較大，長期和短期國債較少。
(2)國債的持有者結(jié)構(gòu)
國債的持有者結(jié)構(gòu)也叫做國債的投資人結(jié)構(gòu)，是國債在不同投資群體之間的分布比例。
在我國國債持有者結(jié)構(gòu)中，個(gè)人持有者所占比重較大，而機(jī)構(gòu)投資者所占比重較小。一般來講，市場經(jīng)濟(jì)國家的國債持有者結(jié)構(gòu)中，機(jī)構(gòu)投資者所占的比重較高。因此，提高機(jī)構(gòu)投資者的國債持有比重應(yīng)是我國國債結(jié)構(gòu)調(diào)整的一個(gè)方向。
3．3．5（熟悉）國債負(fù)擔(dān)與限度
(1)國債負(fù)擔(dān)
國債負(fù)擔(dān)，可以從四個(gè)方面來具體分析：
1)國債認(rèn)購者即債權(quán)人的負(fù)擔(dān)。
2)政府作為債務(wù)人負(fù)擔(dān)。
3)納稅人負(fù)擔(dān)。
4)代際負(fù)擔(dān)。
(2)發(fā)行國債規(guī)模限度
國債限度是指國債規(guī)模的額度，或國債的適度規(guī)模。
衡量和表示國債規(guī)模，主要有三個(gè)指標(biāo)：一是歷年累積債務(wù)總規(guī)模，即歷年發(fā)行的國債中尚未償還的數(shù)額，也叫國債余額；二是當(dāng)年發(fā)行的國債總額；三是當(dāng)年到期需償還的國債總額。
國債規(guī)模首先受認(rèn)購人負(fù)擔(dān)能力的制約。
國債限度通常用國債余額占GDP的比重即國債負(fù)擔(dān)率來衡量。
衡量政府償債能力的指標(biāo)通常有兩個(gè)：償債率和國債依存度。償債率是指當(dāng)年的國債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比重。國債依存度是指當(dāng)年國債發(fā)行額占當(dāng)年財(cái)政支出的比重。
國債的使用效益是影響國債規(guī)模的決定因素。
3．3．6（熟悉）國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
(1)國債的資產(chǎn)效應(yīng)
國債發(fā)行量的變化，不僅影響國民收入，而且影響居民所持有資產(chǎn)的變化，這就是資產(chǎn)效應(yīng)。
(2)國債的需求效應(yīng)
國債融資，增加政府支出，并通過支出乘數(shù)效應(yīng)增加總需求；或?qū)?chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資，并通過投資乘數(shù)效應(yīng)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長。
(3)國債的供給效應(yīng)
發(fā)行國債作為一種擴(kuò)張政策，當(dāng)用于治理周期性衰退時(shí)，具有刺激需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的作用，但國債同時(shí)具有增加供給總量和改善供給結(jié)構(gòu)的作用。國債用于投資，自然增加投資需求，但用于投資也必然提供供給，而且用于投資領(lǐng)域的不同，也就同時(shí)改變供給結(jié)構(gòu)。這也就是國債的供給效應(yīng)。
例題3、國債的功能主要有（）
A彌補(bǔ)財(cái)政赤字
B籌集建設(shè)資金
C調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)
D增加稅收
答案：A、B、C
例題4、在應(yīng)債主體很多的情況下，國債通常采用（）的形式
A國家借款
B發(fā)行債券
答案：B
一、內(nèi)容提要
1、涉外稅收和有關(guān)政策
2、國債的性質(zhì)、功能、種類和結(jié)構(gòu)
3、國債負(fù)擔(dān)與限度
4、國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
二、重點(diǎn)、難點(diǎn)
涉外稅收和有關(guān)政策
國債的功能、種類和結(jié)構(gòu)
三、內(nèi)容講解
《大綱要求》：
1、掌握涉外稅收和有關(guān)政策
2、了解國債的性質(zhì)
3、熟悉國債的功能、種類、結(jié)構(gòu)
4、熟悉國債負(fù)擔(dān)與限度
5、熟悉國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
3．2．4（掌握）涉外稅收和有關(guān)政策
涉外稅收是一國國家稅收中涉及外國納稅人的特定部分。它體現(xiàn)為一國政府與其稅收管轄權(quán)范圍內(nèi)的外國納稅人的稅收征納關(guān)系。
一、關(guān)稅
1、關(guān)稅是指一國海關(guān)對進(jìn)出境的貨物或者物品征收的一種稅。
2、征稅依據(jù)：1985年3月7日，國務(wù)院發(fā)布《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》。1987年1月22日，第六屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議通過《中華人民共和國海關(guān)法》，其中第五章為《關(guān)稅》。1987年9月12日，國務(wù)院根據(jù)海關(guān)法重新修訂并發(fā)布《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》。
3、特點(diǎn)：第一，關(guān)稅是統(tǒng)一的國境征稅；第二，關(guān)稅是以進(jìn)出境貨物或者物品為征收范圍；第三，海關(guān)是關(guān)稅征收管理機(jī)關(guān)；第四，關(guān)稅是對外貿(mào)易政策的重要手段；第五，關(guān)稅可以起到調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易發(fā)展的作用。
4、納稅義務(wù)人：是進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人和進(jìn)出境物品的所有人。
5、關(guān)稅減免：
1)關(guān)稅稅額在人民幣10元以下的一票貨物；
2)無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣；
3)外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資；
4)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。
在境外運(yùn)輸途中或者在起卸時(shí)，遭受損壞或者損失的；起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的；海關(guān)檢驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的。
自2002年1月1日起，我國的稅則設(shè)最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率四欄稅率。
二、關(guān)稅的種類
按照征收的對象或商品流向劃分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅；
按照征稅的目的分為財(cái)政關(guān)稅、保護(hù)關(guān)稅、報(bào)復(fù)性關(guān)稅和反傾銷關(guān)稅等。
1、進(jìn)口稅。它是指進(jìn)口國家的海關(guān)在外國商品輸入時(shí)，根據(jù)海關(guān)稅則對本國進(jìn)口商所征收的關(guān)稅。
一般進(jìn)口稅通常分為最惠國稅和普通稅。最惠國稅率比普通稅率要低，稅率差幅往往很大。正常進(jìn)口稅通常就是指的最惠國稅。
2、出口稅。它是指出口國家的海關(guān)對本國產(chǎn)品輸往國外時(shí)，對出口商所征收的關(guān)稅。
征收出口稅將增加出口商品成本，削弱本國商品的競爭能力，不利于擴(kuò)大出口，目前只對在世界市場上已具有壟斷地位的商品和國內(nèi)供不應(yīng)求的原料品，酌量征收。在某些發(fā)展中國家，出于增加財(cái)政收入的考慮，也對部分出口商品征收出口稅。
3、財(cái)政關(guān)稅，又稱收入關(guān)稅。是指以增加國家財(cái)政收入為主要目的而征收的關(guān)稅。
4、保護(hù)關(guān)稅。是指以保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和市場為主要目的而對進(jìn)口產(chǎn)品征收的關(guān)稅。
保護(hù)關(guān)稅按其保護(hù)的具體目的分為普通保護(hù)關(guān)稅和特別保護(hù)關(guān)稅。普通保護(hù)關(guān)稅以限制或阻止外國競爭性商品的進(jìn)口，保護(hù)國內(nèi)幼稚產(chǎn)業(yè)為目標(biāo)；特別保護(hù)關(guān)稅以反傾銷、報(bào)復(fù)、制裁等特定的目標(biāo)為目的。特別保護(hù)關(guān)稅主要分為進(jìn)口附加稅和差價(jià)稅兩大類。保護(hù)關(guān)稅的稅率要高，有時(shí)高達(dá)百分之幾百，實(shí)際上等于禁止進(jìn)口，從而達(dá)到保護(hù)的目的。
5、報(bào)復(fù)性關(guān)稅。是指為報(bào)復(fù)他國對本國出口貨物的關(guān)稅歧視，而對相關(guān)國家的進(jìn)口貨物征收的一種進(jìn)口附加稅。它是一種被動(dòng)性或者是強(qiáng)迫性的手段。
6、反傾銷關(guān)稅、反補(bǔ)貼關(guān)稅。是指進(jìn)口國海關(guān)對外國的傾銷商品，在征收關(guān)稅的同時(shí)附加征收的一種特別關(guān)稅，其目的在于抵銷他國補(bǔ)貼。
三、出口退稅
出口退稅是指對出口產(chǎn)品退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。
其理論依據(jù)有三個(gè)：避免國際重復(fù)征稅；保證國際競爭的公平性；促進(jìn)一國經(jīng)濟(jì)增長。
我國從1985年4月1日起對出口產(chǎn)品實(shí)行退稅政策。
出口產(chǎn)品一般應(yīng)同時(shí)具備以下三個(gè)條件才予以退稅：
1)必須是屬于產(chǎn)品稅、增值稅和特別消費(fèi)稅范圍的產(chǎn)品。
2)必須報(bào)關(guān)離境，以加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口報(bào)關(guān)單和出口銷售發(fā)票為準(zhǔn)。
3)必須在財(cái)務(wù)上做出口銷售。
四、特惠貿(mào)易安排
特惠貿(mào)易安排指締約國間的貿(mào)易比與其他國家的貿(mào)易更自由的貿(mào)易安排。
特惠貿(mào)易區(qū)大致有三種類型：
1)自由貿(mào)易區(qū)：成員國間取消關(guān)稅和配額，但保留每個(gè)成員國各自對非成員國的貿(mào)易限制的地區(qū)、國家間貿(mào)易集團(tuán)。
2)關(guān)稅同盟：類似自由貿(mào)易區(qū)，但成員國必須對非成員國采用共同的對外關(guān)稅和配額。
3)共同市場：成員國形成一個(gè)單一市場，并像關(guān)稅同盟那樣，成員國間沒有關(guān)稅和配額，但有共同的對外關(guān)稅和配額。
例題1、關(guān)稅的納稅義務(wù)人是指（）
A進(jìn)口貨物的收貨人
B出口貨物的收貨人
C進(jìn)出境物品的所有人
D出口貨物的發(fā)貨人
E、進(jìn)口貨物的發(fā)貨人
答案：A、C、D
例題2、我國的關(guān)稅設(shè)（）種稅率
A、1
B、2
C、3
D、4
E、5
答案：D
3．3 國債
3．3．1(了解)國債的性質(zhì)
國債是一種虛擬的借貸資本。國債體現(xiàn)了債權(quán)人(持有者)與債務(wù)人(國家)之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
國債體現(xiàn)著一定的分配關(guān)系，是一種延期的稅收。
3．3．2（熟悉）國債的功能
(1)彌補(bǔ)財(cái)政赤字
(2)籌集建設(shè)資金
(3)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)
3．3．3（熟悉）國債的種類
(1)以舉債的形式為標(biāo)準(zhǔn)，國債可分為國家借款和發(fā)行債券。
(2)以發(fā)行的地域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，國債可分為內(nèi)債和外債。
(3)以流動(dòng)性為標(biāo)準(zhǔn)，國債可分為可轉(zhuǎn)讓國債和不可轉(zhuǎn)讓國債。
(4)以償還期限為標(biāo)準(zhǔn)，國債可分為長、中、短期國債和永久國債。
(5)以付息方式為標(biāo)準(zhǔn)，國債可分為到期一次還本付息國債和定期付息國債。
(6)以利率形式為標(biāo)準(zhǔn)，國債可分為固定利率國債和浮動(dòng)利率國債。
(7)其他分類
以國債是否記名為標(biāo)準(zhǔn)，國債可分為記名國債和無記名國債；以國債是否具有相關(guān)憑證為標(biāo)準(zhǔn)，可分為憑證式國債和記賬式國債；以國債的認(rèn)購對象為標(biāo)準(zhǔn)，可分為居民認(rèn)購的國債、機(jī)構(gòu)認(rèn)購的國債等；以國債認(rèn)購過程是否存在強(qiáng)制，可分為強(qiáng)制國債和自由國債；以國債資金的最終用途為標(biāo)準(zhǔn)，可分為建設(shè)性國債和赤字國債。
3．3．4（熟悉）國債的結(jié)構(gòu)
(1)國債的期限結(jié)構(gòu)
國債的期限結(jié)構(gòu)是指不同期限的國債占國債總量的比例，是政府債務(wù)結(jié)構(gòu)的重要組成部分。在現(xiàn)代社會(huì)，長、中、短期國債要優(yōu)于單一長期或短期的國債結(jié)構(gòu)。
我國國債期限結(jié)構(gòu)中，中期國債數(shù)量較大，長期和短期國債較少。
(2)國債的持有者結(jié)構(gòu)
國債的持有者結(jié)構(gòu)也叫做國債的投資人結(jié)構(gòu)，是國債在不同投資群體之間的分布比例。
在我國國債持有者結(jié)構(gòu)中，個(gè)人持有者所占比重較大，而機(jī)構(gòu)投資者所占比重較小。一般來講，市場經(jīng)濟(jì)國家的國債持有者結(jié)構(gòu)中，機(jī)構(gòu)投資者所占的比重較高。因此，提高機(jī)構(gòu)投資者的國債持有比重應(yīng)是我國國債結(jié)構(gòu)調(diào)整的一個(gè)方向。
3．3．5（熟悉）國債負(fù)擔(dān)與限度
(1)國債負(fù)擔(dān)
國債負(fù)擔(dān)，可以從四個(gè)方面來具體分析：
1)國債認(rèn)購者即債權(quán)人的負(fù)擔(dān)。
2)政府作為債務(wù)人負(fù)擔(dān)。
3)納稅人負(fù)擔(dān)。
4)代際負(fù)擔(dān)。
(2)發(fā)行國債規(guī)模限度
國債限度是指國債規(guī)模的額度，或國債的適度規(guī)模。
衡量和表示國債規(guī)模，主要有三個(gè)指標(biāo)：一是歷年累積債務(wù)總規(guī)模，即歷年發(fā)行的國債中尚未償還的數(shù)額，也叫國債余額；二是當(dāng)年發(fā)行的國債總額；三是當(dāng)年到期需償還的國債總額。
國債規(guī)模首先受認(rèn)購人負(fù)擔(dān)能力的制約。
國債限度通常用國債余額占GDP的比重即國債負(fù)擔(dān)率來衡量。
衡量政府償債能力的指標(biāo)通常有兩個(gè)：償債率和國債依存度。償債率是指當(dāng)年的國債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比重。國債依存度是指當(dāng)年國債發(fā)行額占當(dāng)年財(cái)政支出的比重。
國債的使用效益是影響國債規(guī)模的決定因素。
3．3．6（熟悉）國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
(1)國債的資產(chǎn)效應(yīng)
國債發(fā)行量的變化，不僅影響國民收入，而且影響居民所持有資產(chǎn)的變化，這就是資產(chǎn)效應(yīng)。
(2)國債的需求效應(yīng)
國債融資，增加政府支出，并通過支出乘數(shù)效應(yīng)增加總需求；或?qū)?chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資，并通過投資乘數(shù)效應(yīng)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長。
(3)國債的供給效應(yīng)
發(fā)行國債作為一種擴(kuò)張政策，當(dāng)用于治理周期性衰退時(shí)，具有刺激需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的作用，但國債同時(shí)具有增加供給總量和改善供給結(jié)構(gòu)的作用。國債用于投資，自然增加投資需求，但用于投資也必然提供供給，而且用于投資領(lǐng)域的不同，也就同時(shí)改變供給結(jié)構(gòu)。這也就是國債的供給效應(yīng)。
例題3、國債的功能主要有（）
A彌補(bǔ)財(cái)政赤字
B籌集建設(shè)資金
C調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)
D增加稅收
答案：A、B、C
例題4、在應(yīng)債主體很多的情況下，國債通常采用（）的形式
A國家借款
B發(fā)行債券
答案：B