一、企業(yè)所得稅法
第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。
第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%.
非居民企業(yè)適用稅率為20%.（沒(méi)有場(chǎng)所和機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的為20%，有的話也是25%；另外非居民企業(yè)僅就境內(nèi)所得納稅，居民企業(yè)就境內(nèi)外所得都納稅。）
第九條 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入：
（一）財(cái)政撥款；
（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；
（三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入：
（一）國(guó)債利息收入；
（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
（三）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
（四）符合條件的非營(yíng)利組織的收入。
二、個(gè)人所得稅法
稅收優(yōu)惠：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠由國(guó)務(wù)院決定，分為減稅和免稅兩種，都應(yīng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，可以減征的法定情形有：一是殘疾、孤老人員和烈屬的所得；二是因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的。
個(gè)人所得稅的法定免稅項(xiàng)目共有九種，應(yīng)特別注意以下方面：⑴獎(jiǎng)金必須是省、部級(jí)軍級(jí)以上單位頒發(fā)的；⑵利息免稅僅限于國(guó)債和金融債券，其他利息一律要納稅的；⑶離、退休人員的工資，保險(xiǎn)賠款，福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金，以及軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)，不管數(shù)額多少，均不納稅。（越是非勞動(dòng)的所得，越免稅。）
三、稅收征收管理法
1措施中應(yīng)注意區(qū)分采取稅收保全措施的條件與具體的稅收保全措施。
項(xiàng)目 適用對(duì)象 適用時(shí)間 適用步驟 措施 關(guān)系
稅收保全措施 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人 納稅期前 限期繳納-提供納稅擔(dān)保-經(jīng)批準(zhǔn)保全措施 銀行凍結(jié)存款；查封、扣押財(cái)產(chǎn) 保全措施后，限期內(nèi)仍未繳納稅款，經(jīng)過(guò)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)再次批準(zhǔn)，采取強(qiáng)制執(zhí)行措施
稅收強(qiáng)制執(zhí)行 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人 納稅期后 限期繳納-強(qiáng)制執(zhí)行 銀行扣繳、（查封、扣押）拍賣、變賣
2保護(hù)稅收的措施：
①離境清稅措施。即離開(kāi)中國(guó)應(yīng)結(jié)清稅款、滯納金或者提供擔(dān)保，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。這是防止納稅人逃避納稅義務(wù)的一項(xiàng)措施，這項(xiàng)措施針對(duì)的主體是納稅人或者他的法定代表人。
②稅收優(yōu)先原則。這里的“優(yōu)先”是指三個(gè)方面：第一，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；第二，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。第三，納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。
③納稅人合并、分立時(shí)納稅義務(wù)的承擔(dān)。納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)并繳清稅款，否則由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)，或者由分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
④限制處分財(cái)產(chǎn)。欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人處分不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。
⑤行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。這是從合同法上借鑒過(guò)來(lái)的，不再加以介紹。
⑥稅款的退還、補(bǔ)繳和追征。第一，稅款的退還。對(duì)于納稅人多繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)予退還，納稅人自繳納稅款之日起3年 內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以要求退還；稅款繳納3年后發(fā)現(xiàn)的，便不得再請(qǐng)求退還。第二，稅款的補(bǔ)繳。對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)原因?qū)е碌亩惪钌倮U納或少解繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以要求補(bǔ)繳稅款，但不得請(qǐng)求滯納金；3年后發(fā)現(xiàn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)便喪失了請(qǐng)求的權(quán)利。第三，稅款的追征。對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，造成稅款少繳納或少解繳的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。這里應(yīng)注意，追征期3年或5年是針對(duì)納稅人主觀上沒(méi)有故意這種情況的。若主觀上有故意則屬于偷稅、欠稅或是騙稅，追征期是無(wú)限的。
第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。
第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%.
非居民企業(yè)適用稅率為20%.（沒(méi)有場(chǎng)所和機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的為20%，有的話也是25%；另外非居民企業(yè)僅就境內(nèi)所得納稅，居民企業(yè)就境內(nèi)外所得都納稅。）
第九條 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入：
（一）財(cái)政撥款；
（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；
（三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入：
（一）國(guó)債利息收入；
（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
（三）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
（四）符合條件的非營(yíng)利組織的收入。
二、個(gè)人所得稅法
稅收優(yōu)惠：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠由國(guó)務(wù)院決定，分為減稅和免稅兩種，都應(yīng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，可以減征的法定情形有：一是殘疾、孤老人員和烈屬的所得；二是因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的。
個(gè)人所得稅的法定免稅項(xiàng)目共有九種，應(yīng)特別注意以下方面：⑴獎(jiǎng)金必須是省、部級(jí)軍級(jí)以上單位頒發(fā)的；⑵利息免稅僅限于國(guó)債和金融債券，其他利息一律要納稅的；⑶離、退休人員的工資，保險(xiǎn)賠款，福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金，以及軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)，不管數(shù)額多少，均不納稅。（越是非勞動(dòng)的所得，越免稅。）
三、稅收征收管理法
1措施中應(yīng)注意區(qū)分采取稅收保全措施的條件與具體的稅收保全措施。
項(xiàng)目 適用對(duì)象 適用時(shí)間 適用步驟 措施 關(guān)系
稅收保全措施 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人 納稅期前 限期繳納-提供納稅擔(dān)保-經(jīng)批準(zhǔn)保全措施 銀行凍結(jié)存款；查封、扣押財(cái)產(chǎn) 保全措施后，限期內(nèi)仍未繳納稅款，經(jīng)過(guò)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)再次批準(zhǔn)，采取強(qiáng)制執(zhí)行措施
稅收強(qiáng)制執(zhí)行 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人 納稅期后 限期繳納-強(qiáng)制執(zhí)行 銀行扣繳、（查封、扣押）拍賣、變賣
2保護(hù)稅收的措施：
①離境清稅措施。即離開(kāi)中國(guó)應(yīng)結(jié)清稅款、滯納金或者提供擔(dān)保，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。這是防止納稅人逃避納稅義務(wù)的一項(xiàng)措施，這項(xiàng)措施針對(duì)的主體是納稅人或者他的法定代表人。
②稅收優(yōu)先原則。這里的“優(yōu)先”是指三個(gè)方面：第一，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；第二，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。第三，納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。
③納稅人合并、分立時(shí)納稅義務(wù)的承擔(dān)。納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)并繳清稅款，否則由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)，或者由分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
④限制處分財(cái)產(chǎn)。欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人處分不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。
⑤行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。這是從合同法上借鑒過(guò)來(lái)的，不再加以介紹。
⑥稅款的退還、補(bǔ)繳和追征。第一，稅款的退還。對(duì)于納稅人多繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)予退還，納稅人自繳納稅款之日起3年 內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以要求退還；稅款繳納3年后發(fā)現(xiàn)的，便不得再請(qǐng)求退還。第二，稅款的補(bǔ)繳。對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)原因?qū)е碌亩惪钌倮U納或少解繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以要求補(bǔ)繳稅款，但不得請(qǐng)求滯納金；3年后發(fā)現(xiàn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)便喪失了請(qǐng)求的權(quán)利。第三，稅款的追征。對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，造成稅款少繳納或少解繳的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。這里應(yīng)注意，追征期3年或5年是針對(duì)納稅人主觀上沒(méi)有故意這種情況的。若主觀上有故意則屬于偷稅、欠稅或是騙稅，追征期是無(wú)限的。