多項(xiàng)選擇題
了解到Ｕ公司對銷售與收款業(yè)務(wù)的以下規(guī)定后，注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)依賴相關(guān)的內(nèi)部控制( )。
A.由財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬向顧客催收貨款
B.實(shí)際收取款項(xiàng)以前，銷售部門有責(zé)任配合財(cái)務(wù)部門收款
C.如發(fā)生壞賬，從信用管理部門人員工資中扣除壞賬金額的10％
D.發(fā)生銷貨退回時(shí)，必須先由銷售部門人員填制貸項(xiàng)通知單，方可辦理退回入庫手續(xù)
【正確答案】 A, B
【知 識(shí) 點(diǎn)】收款交易的內(nèi)部控制、控制測試和交易實(shí)質(zhì)性程序
【答案解析】
A中工作應(yīng)由銷售部門進(jìn)行，B中工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門執(zhí)行，被審計(jì)單位的的規(guī)定存在嚴(yán)重缺陷，注冊會(huì)計(jì)師無法依賴相關(guān)的內(nèi)部控制。C看似嚴(yán)重制約了正常的賒銷業(yè)務(wù)，但如此嚴(yán)格規(guī)定的賒銷審批制度是注冊會(huì)計(jì)師可以信賴的；D是防止漏記銷售退回的有效措施。
了解到Ｕ公司對銷售與收款業(yè)務(wù)的以下規(guī)定后，注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)依賴相關(guān)的內(nèi)部控制( )。
A.由財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬向顧客催收貨款
B.實(shí)際收取款項(xiàng)以前，銷售部門有責(zé)任配合財(cái)務(wù)部門收款
C.如發(fā)生壞賬，從信用管理部門人員工資中扣除壞賬金額的10％
D.發(fā)生銷貨退回時(shí)，必須先由銷售部門人員填制貸項(xiàng)通知單，方可辦理退回入庫手續(xù)
【正確答案】 A, B
【知 識(shí) 點(diǎn)】收款交易的內(nèi)部控制、控制測試和交易實(shí)質(zhì)性程序
【答案解析】
A中工作應(yīng)由銷售部門進(jìn)行，B中工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門執(zhí)行，被審計(jì)單位的的規(guī)定存在嚴(yán)重缺陷，注冊會(huì)計(jì)師無法依賴相關(guān)的內(nèi)部控制。C看似嚴(yán)重制約了正常的賒銷業(yè)務(wù)，但如此嚴(yán)格規(guī)定的賒銷審批制度是注冊會(huì)計(jì)師可以信賴的；D是防止漏記銷售退回的有效措施。