2010年全國(guó)初級(jí)會(huì)計(jì)電算化重點(diǎn)知識(shí)輔導(dǎo)(2)

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第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件
    本節(jié)要點(diǎn)
    會(huì)計(jì)核算軟件的概念和演進(jìn)
    會(huì)計(jì)核算軟件分類(lèi)
    會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊
    會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的異同
    ERP介紹
    主要內(nèi)容
    一、會(huì)計(jì)核算軟件的概念
     (一)會(huì)計(jì)核算軟件的概念
    會(huì)計(jì)核算軟件,是指專(zhuān)門(mén)用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件,包括采用各種計(jì)算機(jī)語(yǔ)言編制的用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)程序。它是由一系列指揮計(jì)算機(jī)執(zhí)行會(huì)計(jì)核算工作的程序代碼和有關(guān)的文檔技術(shù)資料組成的。   
    凡是具備相對(duì)獨(dú)立完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能模塊的軟件,如賬務(wù)處理、固定資產(chǎn)核算、工資核算軟件等均可視為會(huì)計(jì)核算軟件。
    大型企業(yè)中使用的企業(yè)資源計(jì)劃ERP中的用于處理會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)部分的功能模塊也屬于會(huì)計(jì)核算軟件的范疇?!?BR>     (二)會(huì)計(jì)核算軟件的演進(jìn)
    1.會(huì)計(jì)核算電算化階段
    (1)會(huì)計(jì)核算軟件的起步階段
    (2)特點(diǎn):
    前期:非商品化、單一;后期:商品化、局域網(wǎng)應(yīng)用、多個(gè)子系統(tǒng)融合   
    2.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)成型階段
    (1)核算型商品化軟件研究開(kāi)發(fā)階段
    (2)特點(diǎn):
    既滿(mǎn)足日常會(huì)計(jì)核算要求,又滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和決策的需求。   
    3.基于ERP管理思想的現(xiàn)代會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段
    (1)企業(yè)管理軟件階段
    (2)ERP管理思想的核心:
    實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈和企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的有效管理。
    二、會(huì)計(jì)核算軟件分類(lèi)
    (一)按硬件結(jié)構(gòu)劃分
    會(huì)計(jì)核算軟件可分為:?jiǎn)斡脩?hù)會(huì)計(jì)核算軟件和多用戶(hù)(網(wǎng)絡(luò))會(huì)計(jì)核算軟件。   
    (二)按適用范圍劃分
    會(huì)計(jì)核算軟件可分為專(zhuān)用會(huì)計(jì)核算軟件和通用會(huì)計(jì)核算軟件。
    專(zhuān)用會(huì)計(jì)核算軟件是指由使用單位根據(jù)自身會(huì)計(jì)核算與管理的需要自行開(kāi)發(fā)或委托其他單位開(kāi)發(fā),專(zhuān)供本單位使用的會(huì)計(jì)核算軟件。   
    專(zhuān)用會(huì)計(jì)核算軟件也稱(chēng)為定點(diǎn)開(kāi)發(fā)核算軟件。其特點(diǎn)是把使用單位的會(huì)計(jì)核算規(guī)則,如會(huì)計(jì)科目、報(bào)表格式、工資項(xiàng)目、固定資產(chǎn)項(xiàng)目等編入會(huì)計(jì)軟件,非常適合本單位的會(huì)計(jì)核算,使用起來(lái)簡(jiǎn)便易行。但其缺點(diǎn)是,受使用范圍和時(shí)間限制,系統(tǒng)只適用于個(gè)別單位。   
    通用會(huì)計(jì)核算軟件,是指由專(zhuān)業(yè)軟件公司研制,公開(kāi)在市場(chǎng)上銷(xiāo)售,能適應(yīng)不同行業(yè)、不同單位會(huì)計(jì)核算與管理基本需要的會(huì)計(jì)核算軟件。   
    通用會(huì)計(jì)核算軟件的特點(diǎn):可在多個(gè)單位使用,開(kāi)發(fā)多次使用,研制效益比較高。
    目前,我國(guó)的通用會(huì)計(jì)核算軟件以商品化軟件為主。通用會(huì)計(jì)核算軟件也是會(huì)計(jì)核算軟件發(fā)展的主流。
    (三)商品化會(huì)計(jì)軟件
    商品化會(huì)計(jì)軟件是指由軟件公司統(tǒng)一設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā),并作為軟件商品在市場(chǎng)銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)軟件。
    1.特點(diǎn)
    (1)通用性強(qiáng)。
    (2)保密性
    (3)軟件由廠家統(tǒng)一維護(hù)與更新
    (4)與專(zhuān)用軟件相比,易學(xué)性較弱
    (5)與專(zhuān)用軟件相比,初始化工作量較大   
    2.優(yōu)缺點(diǎn)
    商品化會(huì)計(jì)軟件的優(yōu)點(diǎn)是見(jiàn)效快、成本低、安全可靠、維護(hù)有保障,其缺點(diǎn)是不能全部滿(mǎn)足使用單位的各種核算與管理要求,同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)人員要求比較高。     3.選用
    (1)滿(mǎn)足會(huì)計(jì)制度的要求。
    (2)滿(mǎn)足會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)管理的需要。
    (3)滿(mǎn)足會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)變化和發(fā)展的需要。
    (4)會(huì)計(jì)軟件的易用性、穩(wěn)定性和安全性
    (5)會(huì)計(jì)軟件需要的硬件和軟件環(huán)境
    (6)會(huì)計(jì)軟件售后服務(wù)
    軟件的日常維護(hù)、人員培訓(xùn)、軟件版本升級(jí)與二次開(kāi)發(fā)
    三、會(huì)計(jì)核算軟件功能模塊
    (一)會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊
    是指會(huì)計(jì)核算軟件中能夠相對(duì)獨(dú)立完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個(gè)部分。   
    (二)會(huì)計(jì)核算軟件功能模塊的基本構(gòu)成
    我們通常按會(huì)計(jì)核算軟件的職能來(lái)劃分功能模塊,并以賬務(wù)處理為中心來(lái)劃分結(jié)構(gòu),一個(gè)完整的會(huì)計(jì)核算軟件必定包含賬務(wù)處理模塊,其他職能模塊也將直接或間接與賬務(wù)處理模塊發(fā)生聯(lián)系。會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊一般可以劃分為賬務(wù)處理、應(yīng)收/應(yīng)付款核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷(xiāo)售核算、成本核算、會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總、財(cái)務(wù)分析等。   
    (三)會(huì)計(jì)核算軟件功能模塊簡(jiǎn)介
    (1)賬務(wù)處理功能模塊。作為整個(gè)會(huì)計(jì)核算軟件的核心,通過(guò)憑證的輸入和處理,完成記賬、算賬、對(duì)賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬、賬簿查詢(xún)及賬務(wù)數(shù)據(jù)管理等功能。
    (2)工資核算功能模塊。主要用來(lái)計(jì)算職工應(yīng)發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資,并根據(jù)工資用途進(jìn)行分配。   
    (3)固定資產(chǎn)核算功能模塊。固定資產(chǎn)核算功能模塊主要用來(lái)反映單位固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及折舊計(jì)提情況。
    (4)存貨核算功能模塊。主要是對(duì)存貨的收、發(fā)、存業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。   
    (5)銷(xiāo)售核算功能模塊。是根據(jù)有關(guān)銷(xiāo)售憑證及銷(xiāo)售費(fèi)用等數(shù)據(jù),完成產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費(fèi)用、銷(xiāo)售稅金、銷(xiāo)售利潤(rùn)的核算;同時(shí)生成各種賬表。
    (6)應(yīng)收/應(yīng)付款核算功能模塊。它是根據(jù)往來(lái)業(yè)務(wù)憑證,完成應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來(lái)業(yè)務(wù)的登記與核銷(xiāo)工作;生成各種賬表。   
    (7)會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總功能模塊。主要是根據(jù)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)完成各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與匯總工作;根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)生成各種分析圖表。
    (8)成本核算功能模塊。
    (9)財(cái)務(wù)分析功能模塊。
    四、會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的異同
    (一)會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的相同點(diǎn)
    1.目標(biāo)一致
    2.遵守共同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與會(huì)計(jì)制度
    3.遵守共同的基本會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法
    4.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程大體一致
    (二)會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的的區(qū)別
    區(qū)別點(diǎn)
     區(qū)別項(xiàng)目
     手工會(huì)計(jì)核算
     會(huì)計(jì)核算軟件
    1
     會(huì)計(jì)核算工具不同
     算盤(pán)、計(jì)算器等設(shè)備
     計(jì)算機(jī)(硬件、軟件)
    2
     會(huì)計(jì)信息載體不同
     紙介質(zhì)
     光盤(pán)磁盤(pán)等材料
    3
     記賬規(guī)則不完全相同
     賬簿樣式各不相同
    錯(cuò)賬更正方法:
    劃線更正法、紅字沖銷(xiāo)法、補(bǔ)充登記法
    登賬過(guò)程可能出錯(cuò)
     打印輸出賬頁(yè)折疊或卷帶狀
    錯(cuò)賬更正方法:
    紅字沖銷(xiāo)法、補(bǔ)充登記法
    登賬過(guò)程不會(huì)出錯(cuò)
    4
     賬務(wù)處理流程類(lèi)型存在差異
     賬務(wù)處理流程存在多種形式
     由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記各種賬簿
    記賬憑證核算形式或科目匯總表核算形式
    5
     內(nèi)部控制方式不同
     通過(guò)憑證傳遞程序、相互校驗(yàn)核對(duì)來(lái)實(shí)現(xiàn)。
    對(duì)賬
     人機(jī)共同控制
    輸入控制 權(quán)限控制等
    五、ERP介紹(考試大綱不作要求)
    (一)ERP的概念
    EPR(Enterprise Resources Planning,“企業(yè)資源計(jì)劃”):其實(shí)質(zhì)是在MRP-II基礎(chǔ)上進(jìn)一步發(fā)展而成的面向供應(yīng)鏈的管理思想,它綜合應(yīng)用了客戶(hù)機(jī)/服務(wù)器體系、關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)、面向?qū)ο蠹夹g(shù)、圖形用戶(hù)界面、第四代語(yǔ)言、網(wǎng)絡(luò)通訊等信息產(chǎn)業(yè)成果,以ERP管理思想為靈魂的軟件產(chǎn)品,整合了企業(yè)管理理念、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、人力物力、計(jì)算機(jī)硬件和軟件于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。
    (二)ERP的管理思想
    ERP管理思想的核心實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈和企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的有效管理。
    主要體現(xiàn):
    1.體現(xiàn)對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈資源進(jìn)行管理的思想
    2.體現(xiàn)精益生產(chǎn)、同步工程和敏捷制造的思想
    3.體現(xiàn)事先計(jì)劃和事中控制的思想
    (三)ERP的發(fā)展演變
    第一階段,20世紀(jì)40年代的訂貨點(diǎn)法
    第二階段, 20世紀(jì)60年代的時(shí)段MRP
    第三階段, 20世紀(jì)70年代的閉環(huán)MRP
    第四階段, 20世紀(jì)80年代的MRP-II
    第五階段, 20世紀(jì)90年代的ERP
    第六階段, 21世紀(jì)的ERP系統(tǒng)協(xié)同
    模擬練習(xí)
    [例1-4]判斷:
    按適用范圍劃分,會(huì)計(jì)軟件可分為單用戶(hù)會(huì)計(jì)軟件和多用戶(hù)會(huì)計(jì)軟件。( )
    答案:錯(cuò)
    [例1-5]判斷:
    與專(zhuān)業(yè)化會(huì)計(jì)軟件相比,通用商品化會(huì)計(jì)核算軟件初始化的工作量比較大。
    答案:對(duì)
    [例1-6]單選:
    會(huì)計(jì)核算軟件以( )模塊為核心。
    A.報(bào)表處理    B.成本核算
    C.賬務(wù)處理    D.工資核算
    答案:C
    [例1-7]多選:
    會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的區(qū)別(?。?。
    A.會(huì)計(jì)核算工具不同    B.會(huì)計(jì)信息載體不同
    C.記賬規(guī)則不完全相同   D.賬務(wù)處理流程類(lèi)型存在差別
    答案:ABCD