【問(wèn)題1】
關(guān)于合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的幾個(gè)問(wèn)題：
1、合伙企業(yè)支付給投資人工資時(shí)按工薪所得代扣個(gè)人所得稅后，在計(jì)算投資人的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳的個(gè)人所得稅時(shí)，已代扣的個(gè)人所得稅是否可以作為已繳個(gè)人所得稅？
2、如果投資人未在合伙企業(yè)領(lǐng)工資，在調(diào)整經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)稅所得額時(shí)，是否可以扣除該投資人的標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用（即每月2000元）？
3、如果合伙企業(yè)是虧損，但經(jīng)調(diào)整后應(yīng)交個(gè)人所得稅，繳納的個(gè)人所得稅該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
【解答】
1.工資薪金所得與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得是個(gè)人所得稅中的兩個(gè)不同稅目，不可以抵扣。
2.這個(gè)是可以的。
3.個(gè)人所得稅屬于投資者個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為利潤(rùn)分配的形式計(jì)入報(bào)表，以后實(shí)際分配利潤(rùn)時(shí)，可減去已代扣代繳個(gè)人所得稅的利潤(rùn)的剩余利潤(rùn)進(jìn)行上交個(gè)人所得稅。
【問(wèn)題2】
我要去一個(gè)餐飲店做會(huì)計(jì)，可是我以前沒有做過(guò)這個(gè)行業(yè)的。請(qǐng)問(wèn)：有人說(shuō)廚師工資與燃料費(fèi)不能計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用而是要計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，而有的又說(shuō)不能計(jì)入成本要計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。不知道哪個(gè)是對(duì)的。還有一個(gè)問(wèn)題，就是飯店在采買原材料時(shí)如果對(duì)方不能提供正式發(fā)票怎么辦？因?yàn)槎际侨ゲ耸袌?chǎng)或大型批發(fā)市場(chǎng)去買很難能弄到發(fā)票，如何賬務(wù)處理？
【解答】
1.區(qū)別成本與費(fèi)用的界線為是否直接與提供的收入相關(guān)的。對(duì)于餐飲業(yè)，一般原料成本肯定是成本范圍，工資費(fèi)用應(yīng)當(dāng)區(qū)分是直接提供餐飲的還是從事管理方面的，廚師的費(fèi)用一般計(jì)入成本。
2.未取得正式發(fā)票的，可以按實(shí)入賬，但在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)稅所得額。
3.餐飲業(yè)一般屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，不征增值稅（除專門提供外賣的食品加工企業(yè)），營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
關(guān)于合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的幾個(gè)問(wèn)題：
1、合伙企業(yè)支付給投資人工資時(shí)按工薪所得代扣個(gè)人所得稅后，在計(jì)算投資人的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳的個(gè)人所得稅時(shí)，已代扣的個(gè)人所得稅是否可以作為已繳個(gè)人所得稅？
2、如果投資人未在合伙企業(yè)領(lǐng)工資，在調(diào)整經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)稅所得額時(shí)，是否可以扣除該投資人的標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用（即每月2000元）？
3、如果合伙企業(yè)是虧損，但經(jīng)調(diào)整后應(yīng)交個(gè)人所得稅，繳納的個(gè)人所得稅該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
【解答】
1.工資薪金所得與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得是個(gè)人所得稅中的兩個(gè)不同稅目，不可以抵扣。
2.這個(gè)是可以的。
3.個(gè)人所得稅屬于投資者個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為利潤(rùn)分配的形式計(jì)入報(bào)表，以后實(shí)際分配利潤(rùn)時(shí)，可減去已代扣代繳個(gè)人所得稅的利潤(rùn)的剩余利潤(rùn)進(jìn)行上交個(gè)人所得稅。
【問(wèn)題2】
我要去一個(gè)餐飲店做會(huì)計(jì)，可是我以前沒有做過(guò)這個(gè)行業(yè)的。請(qǐng)問(wèn)：有人說(shuō)廚師工資與燃料費(fèi)不能計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用而是要計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，而有的又說(shuō)不能計(jì)入成本要計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。不知道哪個(gè)是對(duì)的。還有一個(gè)問(wèn)題，就是飯店在采買原材料時(shí)如果對(duì)方不能提供正式發(fā)票怎么辦？因?yàn)槎际侨ゲ耸袌?chǎng)或大型批發(fā)市場(chǎng)去買很難能弄到發(fā)票，如何賬務(wù)處理？
【解答】
1.區(qū)別成本與費(fèi)用的界線為是否直接與提供的收入相關(guān)的。對(duì)于餐飲業(yè)，一般原料成本肯定是成本范圍，工資費(fèi)用應(yīng)當(dāng)區(qū)分是直接提供餐飲的還是從事管理方面的，廚師的費(fèi)用一般計(jì)入成本。
2.未取得正式發(fā)票的，可以按實(shí)入賬，但在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)稅所得額。
3.餐飲業(yè)一般屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，不征增值稅（除專門提供外賣的食品加工企業(yè)），營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。