【問(wèn)題1】
公司購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)需要試運(yùn)行，所以壓了5%尾款沒(méi)有付。已經(jīng)付的部分開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期認(rèn)證可以抵扣。但是由于有5%尾款沒(méi)付所以憑證附件固定資產(chǎn)清單和發(fā)票金額不符。5%尾款應(yīng)該在一年以后支付，對(duì)方再開(kāi)具5%的發(fā)票。1、如果放在建工程科目核算則一年時(shí)間太長(zhǎng)。2、如果估價(jià)入固定資產(chǎn)5%沒(méi)有增值稅票無(wú)法抵扣，且發(fā)票與固定資產(chǎn)明晰和記賬憑證金額不符。3、如果金額不符默認(rèn)為發(fā)票未到，待以后收到再補(bǔ)貼則公司損失5%尾款的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。遇到這種問(wèn)題應(yīng)該怎樣核算處理比較好？
【解答】
打個(gè)比方設(shè)備不含稅價(jià)100萬(wàn)，稅款17萬(wàn)，對(duì)方開(kāi)據(jù)發(fā)票95%，支付95%的款
借：固定資產(chǎn) 100萬(wàn)
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)17*.95=16.15
貸：銀行存款117*95%=111.15
應(yīng)付賬款5
下次收發(fā)票時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅0.85
貸：應(yīng)付賬款0.85
支付時(shí)：
借：應(yīng)付賬款5.85
貸：銀行存款5.85
【問(wèn)題2】
比如說(shuō)，我在2月份施工單位開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)單，所做的會(huì)計(jì)分錄是：
借：應(yīng)收賬款——xx工程
貸：工程結(jié)算——xx工程
領(lǐng)用材料實(shí)際發(fā)生的成本：
借：工程施工——合同成本——xx工程——材料
貸：原材料
管理人員工資費(fèi)用：
借：工程施工——合同成本——xx工程——間接費(fèi)用
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
實(shí)際收到工程款：
借：銀行存款考試論壇
貸：應(yīng)收賬款
我想問(wèn)的問(wèn)題就是，那個(gè)這個(gè)月度如何相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)成本和收入呢？主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額是如何確定？成本的結(jié)轉(zhuǎn)是不是按：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——xx工程
貸：工程施工成本——xx工程——合同成本
是不是這種會(huì)計(jì)分錄，如果不是，是如何做的？
【解答】
確認(rèn)收入和成本分錄：
借：工程施工——毛利
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
收入成本的金額由完工百分比法確認(rèn)，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——建造合同：
第二十一條 企業(yè)確定合同完工進(jìn)度可以選用下列方法：
（一）累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例。
（二）已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例。
（三）實(shí)際測(cè)定的完工進(jìn)度。
營(yíng)業(yè)稅是根據(jù)收款來(lái)確認(rèn)的，根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則：
第二十五條 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
納稅人發(fā)生本細(xì)則第五條所稱將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
納稅人發(fā)生本細(xì)則第五條所稱自建行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
公司購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)需要試運(yùn)行，所以壓了5%尾款沒(méi)有付。已經(jīng)付的部分開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期認(rèn)證可以抵扣。但是由于有5%尾款沒(méi)付所以憑證附件固定資產(chǎn)清單和發(fā)票金額不符。5%尾款應(yīng)該在一年以后支付，對(duì)方再開(kāi)具5%的發(fā)票。1、如果放在建工程科目核算則一年時(shí)間太長(zhǎng)。2、如果估價(jià)入固定資產(chǎn)5%沒(méi)有增值稅票無(wú)法抵扣，且發(fā)票與固定資產(chǎn)明晰和記賬憑證金額不符。3、如果金額不符默認(rèn)為發(fā)票未到，待以后收到再補(bǔ)貼則公司損失5%尾款的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。遇到這種問(wèn)題應(yīng)該怎樣核算處理比較好？
【解答】
打個(gè)比方設(shè)備不含稅價(jià)100萬(wàn)，稅款17萬(wàn)，對(duì)方開(kāi)據(jù)發(fā)票95%，支付95%的款
借：固定資產(chǎn) 100萬(wàn)
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)17*.95=16.15
貸：銀行存款117*95%=111.15
應(yīng)付賬款5
下次收發(fā)票時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅0.85
貸：應(yīng)付賬款0.85
支付時(shí)：
借：應(yīng)付賬款5.85
貸：銀行存款5.85
【問(wèn)題2】
比如說(shuō)，我在2月份施工單位開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)單，所做的會(huì)計(jì)分錄是：
借：應(yīng)收賬款——xx工程
貸：工程結(jié)算——xx工程
領(lǐng)用材料實(shí)際發(fā)生的成本：
借：工程施工——合同成本——xx工程——材料
貸：原材料
管理人員工資費(fèi)用：
借：工程施工——合同成本——xx工程——間接費(fèi)用
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
實(shí)際收到工程款：
借：銀行存款考試論壇
貸：應(yīng)收賬款
我想問(wèn)的問(wèn)題就是，那個(gè)這個(gè)月度如何相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)成本和收入呢？主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額是如何確定？成本的結(jié)轉(zhuǎn)是不是按：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——xx工程
貸：工程施工成本——xx工程——合同成本
是不是這種會(huì)計(jì)分錄，如果不是，是如何做的？
【解答】
確認(rèn)收入和成本分錄：
借：工程施工——毛利
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
收入成本的金額由完工百分比法確認(rèn)，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——建造合同：
第二十一條 企業(yè)確定合同完工進(jìn)度可以選用下列方法：
（一）累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例。
（二）已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例。
（三）實(shí)際測(cè)定的完工進(jìn)度。
營(yíng)業(yè)稅是根據(jù)收款來(lái)確認(rèn)的，根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則：
第二十五條 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
納稅人發(fā)生本細(xì)則第五條所稱將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
納稅人發(fā)生本細(xì)則第五條所稱自建行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。