【問題1】
公司購買生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)需要試運行，所以壓了5%尾款沒有付。已經(jīng)付的部分開具了增值稅專用發(fā)票，當期認證可以抵扣。但是由于有5%尾款沒付所以憑證附件固定資產(chǎn)清單和發(fā)票金額不符。5%尾款應(yīng)該在一年以后支付，對方再開具5%的發(fā)票。1、如果放在建工程科目核算則一年時間太長。2、如果估價入固定資產(chǎn)5%沒有增值稅票無法抵扣，且發(fā)票與固定資產(chǎn)明晰和記賬憑證金額不符。3、如果金額不符默認為發(fā)票未到，待以后收到再補貼則公司損失5%尾款的進項稅不能抵扣。遇到這種問題應(yīng)該怎樣核算處理比較好？
【解答】
打個比方設(shè)備不含稅價100萬，稅款17萬，對方開據(jù)發(fā)票95%，支付95%的款
借：固定資產(chǎn) 100萬
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項17*.95=16.15
貸：銀行存款117*95%=111.15
應(yīng)付賬款5
下次收發(fā)票時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅0.85
貸：應(yīng)付賬款0.85
支付時：
借：應(yīng)付賬款5.85
貸：銀行存款5.85
【問題2】
比如說，我在2月份施工單位開出工程價款結(jié)單，所做的會計分錄是：
借：應(yīng)收賬款——xx工程
貸：工程結(jié)算——xx工程
領(lǐng)用材料實際發(fā)生的成本：
借：工程施工——合同成本——xx工程——材料
貸：原材料
管理人員工資費用：
借：工程施工——合同成本——xx工程——間接費用
貸：庫存現(xiàn)金
實際收到工程款：
借：銀行存款考試論壇
貸：應(yīng)收賬款
我想問的問題就是，那個這個月度如何相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)成本和收入呢？主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)收入的金額是如何確定？成本的結(jié)轉(zhuǎn)是不是按：
借：主營業(yè)務(wù)成本——xx工程
貸：工程施工成本——xx工程——合同成本
是不是這種會計分錄，如果不是，是如何做的？
【解答】
確認收入和成本分錄：
借：工程施工——毛利
主營業(yè)務(wù)成本
貸：主營業(yè)務(wù)收入
收入成本的金額由完工百分比法確認，根據(jù)企業(yè)會計準則——建造合同：
第二十一條 企業(yè)確定合同完工進度可以選用下列方法：
（一）累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例。
（二）已經(jīng)完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例。
（三）實際測定的完工進度。
營業(yè)稅是根據(jù)收款來確認的，根據(jù)營業(yè)稅暫行條例實施細則：
第二十五條 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天。
納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天。
納稅人發(fā)生本細則第五條所稱將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。
納稅人發(fā)生本細則第五條所稱自建行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時間。
公司購買生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)需要試運行，所以壓了5%尾款沒有付。已經(jīng)付的部分開具了增值稅專用發(fā)票，當期認證可以抵扣。但是由于有5%尾款沒付所以憑證附件固定資產(chǎn)清單和發(fā)票金額不符。5%尾款應(yīng)該在一年以后支付，對方再開具5%的發(fā)票。1、如果放在建工程科目核算則一年時間太長。2、如果估價入固定資產(chǎn)5%沒有增值稅票無法抵扣，且發(fā)票與固定資產(chǎn)明晰和記賬憑證金額不符。3、如果金額不符默認為發(fā)票未到，待以后收到再補貼則公司損失5%尾款的進項稅不能抵扣。遇到這種問題應(yīng)該怎樣核算處理比較好？
【解答】
打個比方設(shè)備不含稅價100萬，稅款17萬，對方開據(jù)發(fā)票95%，支付95%的款
借：固定資產(chǎn) 100萬
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項17*.95=16.15
貸：銀行存款117*95%=111.15
應(yīng)付賬款5
下次收發(fā)票時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅0.85
貸：應(yīng)付賬款0.85
支付時：
借：應(yīng)付賬款5.85
貸：銀行存款5.85
【問題2】
比如說，我在2月份施工單位開出工程價款結(jié)單，所做的會計分錄是：
借：應(yīng)收賬款——xx工程
貸：工程結(jié)算——xx工程
領(lǐng)用材料實際發(fā)生的成本：
借：工程施工——合同成本——xx工程——材料
貸：原材料
管理人員工資費用：
借：工程施工——合同成本——xx工程——間接費用
貸：庫存現(xiàn)金
實際收到工程款：
借：銀行存款考試論壇
貸：應(yīng)收賬款
我想問的問題就是，那個這個月度如何相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)成本和收入呢？主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)收入的金額是如何確定？成本的結(jié)轉(zhuǎn)是不是按：
借：主營業(yè)務(wù)成本——xx工程
貸：工程施工成本——xx工程——合同成本
是不是這種會計分錄，如果不是，是如何做的？
【解答】
確認收入和成本分錄：
借：工程施工——毛利
主營業(yè)務(wù)成本
貸：主營業(yè)務(wù)收入
收入成本的金額由完工百分比法確認，根據(jù)企業(yè)會計準則——建造合同：
第二十一條 企業(yè)確定合同完工進度可以選用下列方法：
（一）累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例。
（二）已經(jīng)完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例。
（三）實際測定的完工進度。
營業(yè)稅是根據(jù)收款來確認的，根據(jù)營業(yè)稅暫行條例實施細則：
第二十五條 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天。
納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天。
納稅人發(fā)生本細則第五條所稱將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。
納稅人發(fā)生本細則第五條所稱自建行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時間。