【問題1】
請教季度所得稅申報(bào)時(shí)如果1-3月虧損，4-6盈利，那怎么申報(bào)呢，是不是不管第一季度的，只報(bào)本季度的
【解答】
根據(jù)關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知 國稅函〔2008〕635號
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
根據(jù)各地貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的通知》（國稅函〔2008〕44號）（以下簡稱《通知》）過程中反映的問題，經(jīng)研究，現(xiàn)就企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的有關(guān)填報(bào)口徑問題明確如下：
一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實(shí)際利潤額”。填報(bào)說明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為：“第4行‘實(shí)際利潤額’：填報(bào)按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行?！?也就是計(jì)算每季預(yù)繳所得稅的依據(jù)是實(shí)際利潤額。
實(shí)際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補(bǔ)虧損-不征稅收入-免稅收入
【問題2】
公司09年初未分配利潤余額10萬元，盈余公積余額1萬元，09年度虧損12萬元?，F(xiàn)公司進(jìn)入注銷階段，請問：做09年賬務(wù)處理時(shí)，是不是將已提取的盈余公積作彌補(bǔ)虧損的賬務(wù)處理？是否一定要做這個(gè)賬務(wù)處理？
借：盈余公積-盈余公積補(bǔ)損
貸：利潤分配-盈余公積補(bǔ)虧
【解答】
如果不注銷有，可以不處理，如果要注銷有，可以進(jìn)行這步操作。
請教季度所得稅申報(bào)時(shí)如果1-3月虧損，4-6盈利，那怎么申報(bào)呢，是不是不管第一季度的，只報(bào)本季度的
【解答】
根據(jù)關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知 國稅函〔2008〕635號
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
根據(jù)各地貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的通知》（國稅函〔2008〕44號）（以下簡稱《通知》）過程中反映的問題，經(jīng)研究，現(xiàn)就企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的有關(guān)填報(bào)口徑問題明確如下：
一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實(shí)際利潤額”。填報(bào)說明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為：“第4行‘實(shí)際利潤額’：填報(bào)按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行?！?也就是計(jì)算每季預(yù)繳所得稅的依據(jù)是實(shí)際利潤額。
實(shí)際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補(bǔ)虧損-不征稅收入-免稅收入
【問題2】
公司09年初未分配利潤余額10萬元，盈余公積余額1萬元，09年度虧損12萬元?，F(xiàn)公司進(jìn)入注銷階段，請問：做09年賬務(wù)處理時(shí)，是不是將已提取的盈余公積作彌補(bǔ)虧損的賬務(wù)處理？是否一定要做這個(gè)賬務(wù)處理？
借：盈余公積-盈余公積補(bǔ)損
貸：利潤分配-盈余公積補(bǔ)虧
【解答】
如果不注銷有，可以不處理，如果要注銷有，可以進(jìn)行這步操作。