【問題1】
如果一次性取得三年的租金收入,那么租金收入是在取得時一次性全部確認(rèn)收入還是分三年確認(rèn)收入?營業(yè)稅及房產(chǎn)稅是取得時一次性繳納還是分次繳納?
【解答】
營業(yè)稅：納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
房產(chǎn)稅：按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。
收入確認(rèn)：企業(yè)所得稅實施條例第十九條 企業(yè)所得稅法第六條第（六）項所稱租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。說白了，是收付實現(xiàn)制，而不是權(quán)責(zé)發(fā)生制。一次收三年的，于收到當(dāng)時一次性確認(rèn)收入交所得稅，會計可以分期，形成時間性差異。
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
借：預(yù)收賬款
貸：其他業(yè)務(wù)收入（1年租金）
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅等（三年的租金收入）
房產(chǎn)稅
借：管理費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅（一年的）
企業(yè)所得稅收入再加兩年的；折舊再加兩年的；（以后年度再調(diào)）
【問題2】
我單位接受投資者投入固定資產(chǎn)，原單位已提滿折舊，但評估顯示設(shè)備升值，評估凈值大于凈殘值。
因我單位用固定資產(chǎn)模塊，只要輸入折舊年限月折舊額自動算出，請問折舊年限怎么確定？
【解答】
以實物投資，投資方要按銷售和投資兩項業(yè)務(wù)處理，因此取得實物的被投資方的計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是投資方確認(rèn)的銷售額，折舊是允許稅前扣除的。企業(yè)自有資產(chǎn)評估增值部分的折舊不允許稅前扣除的。
如果一次性取得三年的租金收入,那么租金收入是在取得時一次性全部確認(rèn)收入還是分三年確認(rèn)收入?營業(yè)稅及房產(chǎn)稅是取得時一次性繳納還是分次繳納?
【解答】
營業(yè)稅：納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
房產(chǎn)稅：按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。
收入確認(rèn)：企業(yè)所得稅實施條例第十九條 企業(yè)所得稅法第六條第（六）項所稱租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。說白了，是收付實現(xiàn)制，而不是權(quán)責(zé)發(fā)生制。一次收三年的，于收到當(dāng)時一次性確認(rèn)收入交所得稅，會計可以分期，形成時間性差異。
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
借：預(yù)收賬款
貸：其他業(yè)務(wù)收入（1年租金）
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅等（三年的租金收入）
房產(chǎn)稅
借：管理費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅（一年的）
企業(yè)所得稅收入再加兩年的；折舊再加兩年的；（以后年度再調(diào)）
【問題2】
我單位接受投資者投入固定資產(chǎn)，原單位已提滿折舊，但評估顯示設(shè)備升值，評估凈值大于凈殘值。
因我單位用固定資產(chǎn)模塊，只要輸入折舊年限月折舊額自動算出，請問折舊年限怎么確定？
【解答】
以實物投資，投資方要按銷售和投資兩項業(yè)務(wù)處理，因此取得實物的被投資方的計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是投資方確認(rèn)的銷售額，折舊是允許稅前扣除的。企業(yè)自有資產(chǎn)評估增值部分的折舊不允許稅前扣除的。