【問題1】
本公司有一筆應(yīng)收帳款為40萬，對方公司用了一輛價值20萬的汽車相抵，并簽了協(xié)議，
就此一筆勾銷，現(xiàn)在，20萬的車子已經(jīng)入帳，應(yīng)收帳款還掛了20萬沒有處理，不知道現(xiàn)在稅務(wù)局壞帳是如何確認的，確認之后，能稅前抵嗎？
【解答】
根據(jù)《企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）第一條第（二）
項、第四條第（二）項的規(guī)定，債務(wù)重組，是指在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達成的書面協(xié)議或者法院裁定書，就其債務(wù)人的債務(wù)作出讓步的事項；債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認債務(wù)重組所得；債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計稅基礎(chǔ)的差額，確認債務(wù)重組損失。
其次，根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]57號）第四條、《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理暫行辦法》（國稅發(fā)[2009]88號）第四條的規(guī)定，債務(wù)重組損失應(yīng)屬于壞賬損失的范圍。同時，根據(jù)國稅發(fā)〔2009〕88號文件第五條的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失，除企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失；企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失；其他經(jīng)國家稅務(wù)總局確認不需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失以外的資產(chǎn)損失，必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后才能在繳納企業(yè)所得稅前進行扣除。
所以，債務(wù)重組損失應(yīng)屬于壞賬損失的范圍，企業(yè)實際發(fā)生了債務(wù)重組損失必須依據(jù)國稅發(fā)〔2009〕88號文件第八條的規(guī)定，報稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后才可在稅前扣除。
【問題2】
請問固定資產(chǎn)進項稅，認證不抵扣，如何理解？
【解答】
不允許抵扣的固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票后要認證確認進項同時做進項轉(zhuǎn)出。
認證的目的是減少滯留票信息，確認進項是為了認證信息和進項信息相符，轉(zhuǎn)出是因為
不允許抵扣的確認了進項那就得轉(zhuǎn)出。
本公司有一筆應(yīng)收帳款為40萬，對方公司用了一輛價值20萬的汽車相抵，并簽了協(xié)議，
就此一筆勾銷，現(xiàn)在，20萬的車子已經(jīng)入帳，應(yīng)收帳款還掛了20萬沒有處理，不知道現(xiàn)在稅務(wù)局壞帳是如何確認的，確認之后，能稅前抵嗎？
【解答】
根據(jù)《企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）第一條第（二）
項、第四條第（二）項的規(guī)定，債務(wù)重組，是指在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達成的書面協(xié)議或者法院裁定書，就其債務(wù)人的債務(wù)作出讓步的事項；債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認債務(wù)重組所得；債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計稅基礎(chǔ)的差額，確認債務(wù)重組損失。
其次，根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]57號）第四條、《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理暫行辦法》（國稅發(fā)[2009]88號）第四條的規(guī)定，債務(wù)重組損失應(yīng)屬于壞賬損失的范圍。同時，根據(jù)國稅發(fā)〔2009〕88號文件第五條的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失，除企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失；企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失；其他經(jīng)國家稅務(wù)總局確認不需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失以外的資產(chǎn)損失，必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后才能在繳納企業(yè)所得稅前進行扣除。
所以，債務(wù)重組損失應(yīng)屬于壞賬損失的范圍，企業(yè)實際發(fā)生了債務(wù)重組損失必須依據(jù)國稅發(fā)〔2009〕88號文件第八條的規(guī)定，報稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后才可在稅前扣除。
【問題2】
請問固定資產(chǎn)進項稅，認證不抵扣，如何理解？
【解答】
不允許抵扣的固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票后要認證確認進項同時做進項轉(zhuǎn)出。
認證的目的是減少滯留票信息，確認進項是為了認證信息和進項信息相符，轉(zhuǎn)出是因為
不允許抵扣的確認了進項那就得轉(zhuǎn)出。