【問題1】
我們公司是外商獨(dú)資企業(yè)，現(xiàn)在租別人的房子做商場(chǎng)，然后再分包出去．請(qǐng)問，我們需要交納什么稅務(wù)？我們的收入分為兩個(gè)部分，一個(gè)是租金收入一個(gè)是反點(diǎn)收入．這樣的話，作為財(cái)務(wù)，是不是要管人家進(jìn)銷存的帳啊？從什么時(shí)候開始建賬，交稅？公司剛成立，營業(yè)執(zhí)照月底才能拿到．剛開始的開辦費(fèi)全部都進(jìn)長期待攤費(fèi)用嗎？
【解答】
1.貴公司應(yīng)當(dāng)屬于房產(chǎn)租賃業(yè)，所涉及的稅收有：
營業(yè)稅（租金金額的5%），城建稅（營業(yè)稅的7%，5%或1%），教育費(fèi)附加（營業(yè)稅的3%），地方附加，印花稅（租金總額的千分之一），企業(yè)所得稅（應(yīng)稅所得額的25%），代扣代繳個(gè)人所得稅。
2.返點(diǎn)收入實(shí)質(zhì)上是商場(chǎng)服務(wù)推廣費(fèi)用，可作為市場(chǎng)管理收入，按5%計(jì)征營業(yè)稅。
3.貴公司是租賃業(yè)，并非商品銷售企業(yè)，無需對(duì)商戶的庫存進(jìn)行管理。
4.在取得稅務(wù)登記賬當(dāng)月應(yīng)當(dāng)建賬，并在次月開始進(jìn)行納稅申報(bào)（不管要不要交稅，都需申報(bào)）。
5.開辦費(fèi)在籌建期可以先計(jì)入長期待攤費(fèi)用，待開業(yè)當(dāng)月一次性轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用--開辦費(fèi)；也可以在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入管理費(fèi)用——開辦費(fèi)。
稅法上規(guī)定開辦費(fèi)可以一次性計(jì)入費(fèi)用（推薦，可以前期少交稅，且不會(huì)形成財(cái)稅操作不一致而進(jìn)行納稅調(diào)整），也可以以長期待攤費(fèi)用的方式在三年以上的期限內(nèi)分別計(jì)入費(fèi)用。
【問題2】
第一次收到鐵路上的貨票,查了查,也能抵扣,不知具體是怎么操作的,上面有運(yùn)費(fèi)A,印花稅B,電化費(fèi)C,鐵建基金D,保價(jià)費(fèi)E,這些費(fèi)用合計(jì)為F,是全額都可抵扣還是其中的幾項(xiàng)能抵扣?
抵扣率為多少?
【解答】
按運(yùn)費(fèi)和鐵建基金之和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；如果是中鐵快運(yùn)包裹，按以下政策執(zhí)行。
國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問題的補(bǔ)充通知 （國稅函[2003]970號(hào)）
近期以來，鐵道部和部分地區(qū)國稅局及納稅人反映，新增的鐵路臨管線及鐵路專線的貨物運(yùn)輸費(fèi)用得不到抵扣，增加了納稅人的負(fù)擔(dān)。為規(guī)范鐵路運(yùn)費(fèi)的增值稅抵扣政策，現(xiàn)將鐵路運(yùn)費(fèi)抵扣范圍明確如下：
二、中國鐵路包裹快運(yùn)公司(簡(jiǎn)稱中鐵快運(yùn))為客戶提供運(yùn)輸勞務(wù)，屬于鐵路運(yùn)輸企業(yè)。因此，對(duì)增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物取得的《中國鐵路小件貨物快運(yùn)運(yùn)單》列明的鐵路快運(yùn)包干費(fèi)、超重費(fèi)、到付運(yùn)費(fèi)和轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)，可按7％的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
我們公司是外商獨(dú)資企業(yè)，現(xiàn)在租別人的房子做商場(chǎng)，然后再分包出去．請(qǐng)問，我們需要交納什么稅務(wù)？我們的收入分為兩個(gè)部分，一個(gè)是租金收入一個(gè)是反點(diǎn)收入．這樣的話，作為財(cái)務(wù)，是不是要管人家進(jìn)銷存的帳啊？從什么時(shí)候開始建賬，交稅？公司剛成立，營業(yè)執(zhí)照月底才能拿到．剛開始的開辦費(fèi)全部都進(jìn)長期待攤費(fèi)用嗎？
【解答】
1.貴公司應(yīng)當(dāng)屬于房產(chǎn)租賃業(yè)，所涉及的稅收有：
營業(yè)稅（租金金額的5%），城建稅（營業(yè)稅的7%，5%或1%），教育費(fèi)附加（營業(yè)稅的3%），地方附加，印花稅（租金總額的千分之一），企業(yè)所得稅（應(yīng)稅所得額的25%），代扣代繳個(gè)人所得稅。
2.返點(diǎn)收入實(shí)質(zhì)上是商場(chǎng)服務(wù)推廣費(fèi)用，可作為市場(chǎng)管理收入，按5%計(jì)征營業(yè)稅。
3.貴公司是租賃業(yè)，并非商品銷售企業(yè)，無需對(duì)商戶的庫存進(jìn)行管理。
4.在取得稅務(wù)登記賬當(dāng)月應(yīng)當(dāng)建賬，并在次月開始進(jìn)行納稅申報(bào)（不管要不要交稅，都需申報(bào)）。
5.開辦費(fèi)在籌建期可以先計(jì)入長期待攤費(fèi)用，待開業(yè)當(dāng)月一次性轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用--開辦費(fèi)；也可以在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入管理費(fèi)用——開辦費(fèi)。
稅法上規(guī)定開辦費(fèi)可以一次性計(jì)入費(fèi)用（推薦，可以前期少交稅，且不會(huì)形成財(cái)稅操作不一致而進(jìn)行納稅調(diào)整），也可以以長期待攤費(fèi)用的方式在三年以上的期限內(nèi)分別計(jì)入費(fèi)用。
【問題2】
第一次收到鐵路上的貨票,查了查,也能抵扣,不知具體是怎么操作的,上面有運(yùn)費(fèi)A,印花稅B,電化費(fèi)C,鐵建基金D,保價(jià)費(fèi)E,這些費(fèi)用合計(jì)為F,是全額都可抵扣還是其中的幾項(xiàng)能抵扣?
抵扣率為多少?
【解答】
按運(yùn)費(fèi)和鐵建基金之和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；如果是中鐵快運(yùn)包裹，按以下政策執(zhí)行。
國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問題的補(bǔ)充通知 （國稅函[2003]970號(hào)）
近期以來，鐵道部和部分地區(qū)國稅局及納稅人反映，新增的鐵路臨管線及鐵路專線的貨物運(yùn)輸費(fèi)用得不到抵扣，增加了納稅人的負(fù)擔(dān)。為規(guī)范鐵路運(yùn)費(fèi)的增值稅抵扣政策，現(xiàn)將鐵路運(yùn)費(fèi)抵扣范圍明確如下：
二、中國鐵路包裹快運(yùn)公司(簡(jiǎn)稱中鐵快運(yùn))為客戶提供運(yùn)輸勞務(wù)，屬于鐵路運(yùn)輸企業(yè)。因此，對(duì)增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物取得的《中國鐵路小件貨物快運(yùn)運(yùn)單》列明的鐵路快運(yùn)包干費(fèi)、超重費(fèi)、到付運(yùn)費(fèi)和轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)，可按7％的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。