【問題1】
稅務(wù)行政處罰補繳的稅款和罰款該如何做帳務(wù)處理??？
【解答】
補提要交的稅款：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
支付：
借：應(yīng)交稅費
貸：銀行存款
支付罰款：
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款
【問題2】
09年3月份小規(guī)模納稅人銷售80萬元后，4月份被稅務(wù)局強行認定為一般納稅人企業(yè)。3月份進項發(fā)票沒到，4月份到的進項發(fā)票并且抵扣了進項稅。 稽查人員要求轉(zhuǎn)出這部分進項稅。我覺得不合理呢。也沒找到依據(jù)。請大家?guī)兔Ψ治鲆幌罗D(zhuǎn)出進項稅合理嗎？
【解答】
原因在于你單位沒有申請辦理一般納稅人手續(xù)，不允許抵扣進項，補上手續(xù)后才可以抵扣。
增值稅暫行條例
第三十四條 有下列情形之一者，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：
（一）一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務(wù)資料的；
（二）除本細則第二十九條規(guī)定外，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的。
稅務(wù)行政處罰補繳的稅款和罰款該如何做帳務(wù)處理??？
【解答】
補提要交的稅款：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
支付：
借：應(yīng)交稅費
貸：銀行存款
支付罰款：
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款
【問題2】
09年3月份小規(guī)模納稅人銷售80萬元后，4月份被稅務(wù)局強行認定為一般納稅人企業(yè)。3月份進項發(fā)票沒到，4月份到的進項發(fā)票并且抵扣了進項稅。 稽查人員要求轉(zhuǎn)出這部分進項稅。我覺得不合理呢。也沒找到依據(jù)。請大家?guī)兔Ψ治鲆幌罗D(zhuǎn)出進項稅合理嗎？
【解答】
原因在于你單位沒有申請辦理一般納稅人手續(xù)，不允許抵扣進項，補上手續(xù)后才可以抵扣。
增值稅暫行條例
第三十四條 有下列情形之一者，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：
（一）一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務(wù)資料的；
（二）除本細則第二十九條規(guī)定外，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的。