【問題】
我是一家企業(yè)的財務人員。前不久，我們?yōu)橐患覠o業(yè)務往來的企業(yè)提供了貸款擔保。后來那家企業(yè)倒閉無力償還貸款，我們被迫代其償還貸款。請問，對于這部分貸款損失，我們企業(yè)可否在計算繳納企業(yè)所得稅時予以稅前扣除？
【解答】
依據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕88號）第四十一條規(guī)定：
“企業(yè)對外提供與本企業(yè)應納稅收入有關(guān)的擔保，因被擔保人不能按期償還債務而承擔連帶還款責任，經(jīng)清查和追索，被擔保人無償還能力，對無法追回的，比照本辦法應收賬款損失進行處理。
與本企業(yè)應納稅收入有關(guān)的擔保是指企業(yè)對外提供的與本企業(yè)投資、融資、材料采購、產(chǎn)品銷售等主要生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關(guān)的擔保。
企業(yè)為其他獨立納稅人提供的與本企業(yè)應納稅收入無關(guān)的貸款擔保等，因被擔保方還不清貸款而由該擔保人承擔的本息等，不得申報扣除?！?BR> 對照以上規(guī)定，可以看出，因你們所提供的擔保與你們企業(yè)應納稅收入無關(guān)，因此依照規(guī)定對于這部分貸款擔保損失，不能在計算繳納企業(yè)所得稅時予以稅前扣除。
我是一家企業(yè)的財務人員。前不久，我們?yōu)橐患覠o業(yè)務往來的企業(yè)提供了貸款擔保。后來那家企業(yè)倒閉無力償還貸款，我們被迫代其償還貸款。請問，對于這部分貸款損失，我們企業(yè)可否在計算繳納企業(yè)所得稅時予以稅前扣除？
【解答】
依據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕88號）第四十一條規(guī)定：
“企業(yè)對外提供與本企業(yè)應納稅收入有關(guān)的擔保，因被擔保人不能按期償還債務而承擔連帶還款責任，經(jīng)清查和追索，被擔保人無償還能力，對無法追回的，比照本辦法應收賬款損失進行處理。
與本企業(yè)應納稅收入有關(guān)的擔保是指企業(yè)對外提供的與本企業(yè)投資、融資、材料采購、產(chǎn)品銷售等主要生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關(guān)的擔保。
企業(yè)為其他獨立納稅人提供的與本企業(yè)應納稅收入無關(guān)的貸款擔保等，因被擔保方還不清貸款而由該擔保人承擔的本息等，不得申報扣除?！?BR> 對照以上規(guī)定，可以看出，因你們所提供的擔保與你們企業(yè)應納稅收入無關(guān)，因此依照規(guī)定對于這部分貸款擔保損失，不能在計算繳納企業(yè)所得稅時予以稅前扣除。