2010年注冊(cè)稅務(wù)師稅務(wù)代理每日一練(3月4日)

單項(xiàng)選擇題 ◎某一般納稅人2009年5月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，已經(jīng)經(jīng)過(guò)認(rèn)證并抵扣，尚未支付貨款。8月在生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分材料質(zhì)量存在問(wèn)題，與廠(chǎng)商協(xié)商，將質(zhì)量存在問(wèn)題的原材料退還給廠(chǎng)商，則該一般納稅人涉及到的會(huì)計(jì)處理是（　?。?BR>    A.借：應(yīng)付賬款
    貸：原材料
    應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
    B.借：應(yīng)付賬款
    應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （紅字）
    貸：原材料
    C.借：應(yīng)付賬款
    貸：原材料
    應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
    D.借：應(yīng)付賬款
    貸：原材料
    應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
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    正確答案：B
    答案解析：“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目核算企業(yè)購(gòu)入貨物或接受勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。