咨詢描述：稅官好：我單位為增值稅一般納稅人，銷售舊固定資產(chǎn)，按4%的稅率減半征收。按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額只有6%和4%征收率，沒(méi)有2%的稅率。按4%減半征收，減半的稅額無(wú)法在納稅申報(bào)表上反映，這部分減半征收的稅額如何處理。請(qǐng)稅官明示。
解答內(nèi)容：該部分銷售可填寫在表一第10欄“4%征收率”項(xiàng)下，主表銷售額填寫在第5欄“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額”中，按4%征收的稅額填寫在第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”中，按4%減半計(jì)算的稅額填寫在第23欄“應(yīng)納稅額減征額”中。
請(qǐng)參考，您也可撥打12366熱線詳細(xì)咨詢或者與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系對(duì)您進(jìn)行輔導(dǎo)。
解答內(nèi)容：該部分銷售可填寫在表一第10欄“4%征收率”項(xiàng)下，主表銷售額填寫在第5欄“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額”中，按4%征收的稅額填寫在第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”中，按4%減半計(jì)算的稅額填寫在第23欄“應(yīng)納稅額減征額”中。
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