單項(xiàng)選擇題 ◎小規(guī)模納稅人2009年8月銷售已使用過的固定資產(chǎn)一臺(tái)，原價(jià)30000元，已提折舊3000元，售價(jià)為30300元，應(yīng)納增值稅（ ）元。
A.1165.38
B.582.69
C.882.52
D.588.35
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正確答案：D
答案解析：小規(guī)模納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收增值稅，公式為：銷售額/（1+3%）×2%=30300/（1+3%）×2%=588.35。
多項(xiàng)選擇題 ◎《增值稅納稅申報(bào)表》（適用增值稅一般納稅人）第14行為“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”數(shù)據(jù)，以下（ ）業(yè)務(wù)應(yīng)在本欄進(jìn)行反映。
A.某工業(yè)企業(yè)發(fā)生材料的因管理不善造成的非正常損失
B.某鋼材廠將上月外購的鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目
C.某電視機(jī)廠由于質(zhì)量問題，上月銷售的電視機(jī)被退貨
D.某商場(chǎng)將外購的電飯煲用于“三•；；八婦女節(jié)”職工福利
E.某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)產(chǎn)品，由于征退稅率的不同計(jì)算的當(dāng)期不得免征和抵扣稅額
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正確答案：ABDE
答案解析：《增值稅納稅申報(bào)表》第14行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總額，但不包括本期由于進(jìn)貨退回，取得的銷售折讓、折扣應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額。
A.1165.38
B.582.69
C.882.52
D.588.35
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正確答案：D
答案解析：小規(guī)模納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收增值稅，公式為：銷售額/（1+3%）×2%=30300/（1+3%）×2%=588.35。
多項(xiàng)選擇題 ◎《增值稅納稅申報(bào)表》（適用增值稅一般納稅人）第14行為“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”數(shù)據(jù)，以下（ ）業(yè)務(wù)應(yīng)在本欄進(jìn)行反映。
A.某工業(yè)企業(yè)發(fā)生材料的因管理不善造成的非正常損失
B.某鋼材廠將上月外購的鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目
C.某電視機(jī)廠由于質(zhì)量問題，上月銷售的電視機(jī)被退貨
D.某商場(chǎng)將外購的電飯煲用于“三•；；八婦女節(jié)”職工福利
E.某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)產(chǎn)品，由于征退稅率的不同計(jì)算的當(dāng)期不得免征和抵扣稅額
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正確答案：ABDE
答案解析：《增值稅納稅申報(bào)表》第14行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總額，但不包括本期由于進(jìn)貨退回，取得的銷售折讓、折扣應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額。