單項選擇題 ◎甲公司2009年實現利潤總額為2 000萬元，當年實際發(fā)生職工薪酬比計稅薪酬標準超支100萬元；由于會計采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，固定資產A當期會計比稅法規(guī)定少計提折舊200萬元，2009年初遞延所得稅負債的余額為100萬元(均為固定資產A產生的暫時性差異引起的)；2009年末該固定資產賬面價值為10 000萬元，其計稅基礎為9 400萬元。除上述差異外沒有其他納稅調整事項和差異，甲公司適用所得稅稅率為25％。甲公司2009年的凈利潤為（ ?。┤f元。
A. 1 475 B. 1 373 C. 1 439 D. 1 340
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正確答案：A
答案解析：當期應交所得稅＝(2 000＋100－200)×25％＝475(萬元)
遞延所得稅負債發(fā)生額＝(10 000－9 400)×25％－100＝50(萬元)
所得稅費用＝475＋50＝525(萬元)
凈利潤＝2 000－525＝1 475(萬元)
◎下列經濟業(yè)務或事項中，可能產生可抵扣暫時性差異的有（ ）。
A.預提產品保修費用
B.固定資產取得當年因稅法與會計折舊方法不同而導致稅法折舊額大于會計折舊額
C.計提存貨跌價準備
D.交易性金融資產的公允價值變動
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正確答案：A
答案解析：選項B，屬于應納稅暫時性差異。選項ACD符合題意。
A. 1 475 B. 1 373 C. 1 439 D. 1 340
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正確答案：A
答案解析：當期應交所得稅＝(2 000＋100－200)×25％＝475(萬元)
遞延所得稅負債發(fā)生額＝(10 000－9 400)×25％－100＝50(萬元)
所得稅費用＝475＋50＝525(萬元)
凈利潤＝2 000－525＝1 475(萬元)
◎下列經濟業(yè)務或事項中，可能產生可抵扣暫時性差異的有（ ）。
A.預提產品保修費用
B.固定資產取得當年因稅法與會計折舊方法不同而導致稅法折舊額大于會計折舊額
C.計提存貨跌價準備
D.交易性金融資產的公允價值變動
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正確答案：A
答案解析：選項B，屬于應納稅暫時性差異。選項ACD符合題意。