財務(wù)比率綜合評價法
財務(wù)效益狀況 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額*100%
資產(chǎn)營運狀況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額
基本指標(biāo)償債能力狀況資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%
已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用
發(fā)展能力狀況銷售(營業(yè))增長率=本年主營業(yè)務(wù)收入增長額/上年主營業(yè)務(wù)收入總額*100% 資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%
資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%
財務(wù)效益狀況主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額*100%
盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤
成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額*100%
修正指標(biāo)存貨周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨余額
資產(chǎn)營運狀況應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額
不良資產(chǎn)比率=年末不良資產(chǎn)總額/年末資產(chǎn)總額*100%
償債能力狀況現(xiàn)金流動負(fù)債比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動負(fù)債*100%
速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債
三年資本平均增長率=[3√（年末所有者權(quán)益/三年前年末所有者權(quán)益）-1]*100%
發(fā)展能力狀況三年銷售平均增長率=[3√（當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入總額/三年前主營業(yè)務(wù)收入總額）-1]*100%
技術(shù)投入比率=當(dāng)年技術(shù)轉(zhuǎn)讓費支出與研發(fā)投入/主營業(yè)務(wù)收入凈額*100%
資金需要量預(yù)測
1、銷貨百分比法：（1）預(yù)計凈利潤=基期利潤表凈利潤占基期銷售收入百分比×預(yù)計銷售收入
（2）留存收益增加額=預(yù)期凈利潤×（1-股利支付率）
（3）追加資金需要量=預(yù)計銷售增加額×[基期敏感資產(chǎn)（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨）占銷售之比-基期敏感負(fù)債（應(yīng)付賬款、應(yīng)付費用）占銷售之比]-留存收益增加額
=銷售增長率×（敏感資產(chǎn)-敏感負(fù)債）-留存收益增加額
2、回歸分析預(yù)測法： b=(∑x∑y-n∑xy)/(∑x)2-n∑x2
a=y-bx x=(1/n)∑x y=(1/n)∑y
y=a+bx y-資金需要量 a-固定的資金需要量 b-變動資金率 x-銷售額（量）
利潤預(yù)測
1、總成本=固定成本總額+變動成本總額=固定成本總額+（單位變動成本*產(chǎn)銷量）
2、變動成本率=（高點總成本-低點總成本）/（高點銷售收入-低點銷售收入）
3、利潤總額=銷售收入-變動成本-固定成本
=邊際貢獻(xiàn)-固定成本
4、邊際貢獻(xiàn) =銷售收入-變動成本
=（銷售單價-單位變動成本）*銷售數(shù)量
=單位邊際貢獻(xiàn)*銷售數(shù)量
=固定成本+利潤總額
5、邊際貢獻(xiàn)率=邊際貢獻(xiàn)/銷售收入=單位邊際貢獻(xiàn)/單價
6、變動成本率=變動成本/銷售收入=單位變動成本/單價
7、變動成本率+邊際貢獻(xiàn)率=1
8、盈虧臨界點：邊際貢獻(xiàn)-固定成本=0
（1）盈虧臨界點銷售量=固定成本總額/（單位產(chǎn)品銷價-單位變動成本）
=固定成本總額/單位邊際貢獻(xiàn) *單一產(chǎn)品產(chǎn)銷
（2）盈虧臨界點銷售額=固定成本總額/（1-變動成本率）
=固定成本總額/邊際貢獻(xiàn)率 *多種產(chǎn)品產(chǎn)銷
7、預(yù)測目標(biāo)利潤額=（預(yù)測銷售收入-盈虧臨界點銷售額）*（1-變動成本率）
=（預(yù)測銷售收入-盈虧臨界點銷售額）*邊際貢獻(xiàn)率
8、實現(xiàn)目標(biāo)利潤增加銷售數(shù)量=（固定成本總額+目標(biāo)利潤）/（單位產(chǎn)品銷價-單位變動成本）
9、提高銷售價格=（固定成本總額+變動成本總額+目標(biāo)利潤）/產(chǎn)品銷售數(shù)量
10降低固定成本總額=銷售收入-變動成本-目標(biāo)利潤
11降低單位變動成本=（銷售收入-固定成本-目標(biāo)利潤）/產(chǎn)品銷售數(shù)量
財務(wù)效益狀況 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額*100%
資產(chǎn)營運狀況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額
基本指標(biāo)償債能力狀況資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%
已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用
發(fā)展能力狀況銷售(營業(yè))增長率=本年主營業(yè)務(wù)收入增長額/上年主營業(yè)務(wù)收入總額*100% 資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%
資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%
財務(wù)效益狀況主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額*100%
盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤
成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額*100%
修正指標(biāo)存貨周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨余額
資產(chǎn)營運狀況應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額
不良資產(chǎn)比率=年末不良資產(chǎn)總額/年末資產(chǎn)總額*100%
償債能力狀況現(xiàn)金流動負(fù)債比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動負(fù)債*100%
速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債
三年資本平均增長率=[3√（年末所有者權(quán)益/三年前年末所有者權(quán)益）-1]*100%
發(fā)展能力狀況三年銷售平均增長率=[3√（當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入總額/三年前主營業(yè)務(wù)收入總額）-1]*100%
技術(shù)投入比率=當(dāng)年技術(shù)轉(zhuǎn)讓費支出與研發(fā)投入/主營業(yè)務(wù)收入凈額*100%
資金需要量預(yù)測
1、銷貨百分比法：（1）預(yù)計凈利潤=基期利潤表凈利潤占基期銷售收入百分比×預(yù)計銷售收入
（2）留存收益增加額=預(yù)期凈利潤×（1-股利支付率）
（3）追加資金需要量=預(yù)計銷售增加額×[基期敏感資產(chǎn)（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨）占銷售之比-基期敏感負(fù)債（應(yīng)付賬款、應(yīng)付費用）占銷售之比]-留存收益增加額
=銷售增長率×（敏感資產(chǎn)-敏感負(fù)債）-留存收益增加額
2、回歸分析預(yù)測法： b=(∑x∑y-n∑xy)/(∑x)2-n∑x2
a=y-bx x=(1/n)∑x y=(1/n)∑y
y=a+bx y-資金需要量 a-固定的資金需要量 b-變動資金率 x-銷售額（量）
利潤預(yù)測
1、總成本=固定成本總額+變動成本總額=固定成本總額+（單位變動成本*產(chǎn)銷量）
2、變動成本率=（高點總成本-低點總成本）/（高點銷售收入-低點銷售收入）
3、利潤總額=銷售收入-變動成本-固定成本
=邊際貢獻(xiàn)-固定成本
4、邊際貢獻(xiàn) =銷售收入-變動成本
=（銷售單價-單位變動成本）*銷售數(shù)量
=單位邊際貢獻(xiàn)*銷售數(shù)量
=固定成本+利潤總額
5、邊際貢獻(xiàn)率=邊際貢獻(xiàn)/銷售收入=單位邊際貢獻(xiàn)/單價
6、變動成本率=變動成本/銷售收入=單位變動成本/單價
7、變動成本率+邊際貢獻(xiàn)率=1
8、盈虧臨界點：邊際貢獻(xiàn)-固定成本=0
（1）盈虧臨界點銷售量=固定成本總額/（單位產(chǎn)品銷價-單位變動成本）
=固定成本總額/單位邊際貢獻(xiàn) *單一產(chǎn)品產(chǎn)銷
（2）盈虧臨界點銷售額=固定成本總額/（1-變動成本率）
=固定成本總額/邊際貢獻(xiàn)率 *多種產(chǎn)品產(chǎn)銷
7、預(yù)測目標(biāo)利潤額=（預(yù)測銷售收入-盈虧臨界點銷售額）*（1-變動成本率）
=（預(yù)測銷售收入-盈虧臨界點銷售額）*邊際貢獻(xiàn)率
8、實現(xiàn)目標(biāo)利潤增加銷售數(shù)量=（固定成本總額+目標(biāo)利潤）/（單位產(chǎn)品銷價-單位變動成本）
9、提高銷售價格=（固定成本總額+變動成本總額+目標(biāo)利潤）/產(chǎn)品銷售數(shù)量
10降低固定成本總額=銷售收入-變動成本-目標(biāo)利潤
11降低單位變動成本=（銷售收入-固定成本-目標(biāo)利潤）/產(chǎn)品銷售數(shù)量