咨詢(xún)描述：2008年10月31日我們輔導(dǎo)期結(jié)束，轉(zhuǎn)正材料已經(jīng)送交稅務(wù)局。我在11月份報(bào)10月份稅的時(shí)候，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的是9月份認(rèn)證的發(fā)票，我還要到稅局打進(jìn)項(xiàng)票比對(duì)稽核表。我10月份還要認(rèn)證發(fā)票嗎？11月份我的進(jìn)項(xiàng)票是不是都可以當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣了？進(jìn)項(xiàng)票只要不超過(guò)90天認(rèn)證就行？
我十月份不認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，都到十一月份認(rèn)證可以嗎？
解答內(nèi)容：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕17號(hào)）規(guī)定：增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的緊急通知》（國(guó)稅發(fā)明電〔2004〕37號(hào)）規(guī)定：在輔導(dǎo)期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票要在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可予以抵扣。
因此，依據(jù)上述規(guī)定，貴公司若11月份成為正式一般納稅人，那么在9、10月份認(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票仍然要進(jìn)行交叉稽核通過(guò)后方可抵扣，11月份取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月可以抵扣。
我十月份不認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，都到十一月份認(rèn)證可以嗎？
解答內(nèi)容：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕17號(hào)）規(guī)定：增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的緊急通知》（國(guó)稅發(fā)明電〔2004〕37號(hào)）規(guī)定：在輔導(dǎo)期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票要在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可予以抵扣。
因此，依據(jù)上述規(guī)定，貴公司若11月份成為正式一般納稅人，那么在9、10月份認(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票仍然要進(jìn)行交叉稽核通過(guò)后方可抵扣，11月份取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月可以抵扣。