咨詢描述：2008年10月31日我們輔導期結(jié)束，轉(zhuǎn)正材料已經(jīng)送交稅務局。我在11月份報10月份稅的時候，進項稅抵扣的是9月份認證的發(fā)票，我還要到稅局打進項票比對稽核表。我10月份還要認證發(fā)票嗎？11月份我的進項票是不是都可以當月認證當月抵扣了？進項票只要不超過90天認證就行？
我十月份不認證進項發(fā)票，都到十一月份認證可以嗎？
解答內(nèi)容：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕17號）規(guī)定：增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》（國稅發(fā)明電〔2004〕37號）規(guī)定：在輔導期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。
因此，依據(jù)上述規(guī)定，貴公司若11月份成為正式一般納稅人，那么在9、10月份認證的增值稅專用發(fā)票仍然要進行交叉稽核通過后方可抵扣，11月份取得的增值稅專用發(fā)票當月認證當月可以抵扣。
我十月份不認證進項發(fā)票，都到十一月份認證可以嗎？
解答內(nèi)容：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕17號）規(guī)定：增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》（國稅發(fā)明電〔2004〕37號）規(guī)定：在輔導期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。
因此，依據(jù)上述規(guī)定，貴公司若11月份成為正式一般納稅人，那么在9、10月份認證的增值稅專用發(fā)票仍然要進行交叉稽核通過后方可抵扣，11月份取得的增值稅專用發(fā)票當月認證當月可以抵扣。