第四節(jié) 基金募集信息披露
一、 基金合同
投資者繳納基金份額認(rèn)購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，即表明其對(duì)基金合同的承認(rèn)和接受，此時(shí)基金合同成立
(一)基金合同的主要披露事項(xiàng)
(二)基金合同信息利用
1.基金投資運(yùn)作安排和基金份額發(fā)售安排信息
2.基金合同特別約定的事項(xiàng)，包括基金各當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)、基金持有人大會(huì)、基金合同終止
等方面的信息。
(1)基金當(dāng)事例的權(quán)利義務(wù)，特別是基金份額持有人的權(quán)利。
(2)基金持有人大會(huì)的召集、議事及表決的程序和規(guī)則。
(3)基金合同終止的事由、程序及基金財(cái)產(chǎn)的清算方式。
二、 基金募集說(shuō)明書
(一) 招募說(shuō)明書的主要披露事項(xiàng)
(二) 招募說(shuō)明書信息利用
7.招募說(shuō)明書摘要。該部分出現(xiàn)在每6 個(gè)月更新的招募說(shuō)明書中，主要包括基金投資基本要素、
投資組合報(bào)告、基金業(yè)績(jī)和費(fèi)用概覽、招募說(shuō)明書更新說(shuō)明等內(nèi)容。
三、基金托管協(xié)議
基金托管協(xié)議包含兩類重要信息:
1.基金管理人和托管人之間的相互監(jiān)督和核查。
2.協(xié)議當(dāng)事人權(quán)責(zé)約定中事關(guān)持有人權(quán)益的重要事項(xiàng)。
第五節(jié) 基金運(yùn)作信息披露
一、 基金凈值公告
基金凈值公告主要包括基金資產(chǎn)凈值、份額凈值和份額累計(jì)凈值等信息。封閉式基金和開放式基金在披露凈值公告的頻率上有所不同。封閉式基金一般至少每周披露一次資產(chǎn)凈值和份額凈值。
對(duì)開放式基金來(lái)說(shuō)，在其放開申購(gòu)、贖回前，一般至少每周披露一次資產(chǎn)凈值和份額凈值;放開申購(gòu)、贖回后，則會(huì)披露每個(gè)開放日的份額凈值和份額累計(jì)凈值。
二、 基金季度報(bào)告
基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)季度結(jié)束之日起15 個(gè)工作日內(nèi)，編制完成基金季度報(bào)告，并將季度報(bào)告登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上。基金合同生效不足2 個(gè)月的，基金管理人可以不編制當(dāng)期季度報(bào)告、半年度報(bào)告或者年度報(bào)告。
三、 基金半年度報(bào)告
基金管理人應(yīng)當(dāng)在上半年結(jié)束之日起60 日，編制完成基金半年度報(bào)告。
與年度報(bào)告相比，半年度報(bào)告披露的特點(diǎn)：P191(七條)
2.半年度報(bào)告只需披露當(dāng)期數(shù)據(jù)和指標(biāo);而年度報(bào)告應(yīng)提供最近3 個(gè)會(huì)計(jì)年度的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。
3.半年度報(bào)告披露凈值增長(zhǎng)率列表的時(shí)間段與年度報(bào)告有所不同。半年度報(bào)告無(wú)須披露近3 年每年的凈值增長(zhǎng)率，也無(wú)須披露近3 年每年的基金收益分配情況。
四、 基金年度報(bào)告
基金年度報(bào)告是基金存續(xù)期信息披露中信息量的文件。應(yīng)當(dāng)在每年結(jié)束之日起90 日內(nèi)，編制完成基金年度報(bào)告。
(一)基金管理人和托管人在年度報(bào)告披露中的責(zé)任。
管理人是基金年度報(bào)告的編制者和披露義務(wù)人。
基金年度報(bào)告應(yīng)經(jīng)2/3 以上獨(dú)立董事簽字同意，并由董事長(zhǎng)簽發(fā)。
托管人職責(zé)相關(guān)的披露責(zé)任，包括負(fù)責(zé)復(fù)核年報(bào)、半年報(bào)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等內(nèi)容，并出具托管人報(bào)告等。
(五)基金凈值表現(xiàn)的披露
基金資產(chǎn)凈值信息是基金資產(chǎn)運(yùn)作成果的集中體現(xiàn)。
目前，法規(guī)要求在基金年度報(bào)告、半年度報(bào)告、季度報(bào)告中以圖表形式披露基金的凈值表現(xiàn)。
(七)基金投資組合報(bào)告的披露
基金年度報(bào)告中的投資組合報(bào)告應(yīng)披露以下信息：期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前5 名債券明細(xì)、投資組合報(bào)告附注等。
基金股票投資組合重大變動(dòng)的披露內(nèi)容包括：報(bào)告期內(nèi)累計(jì)買入、累計(jì)賣出價(jià)值超出期初基金資產(chǎn)凈值2%的股票明細(xì);對(duì)累計(jì)買入、累計(jì)賣出價(jià)值前20 名的股票價(jià)值低于2%的，應(yīng)披露至少前20 名的股票明細(xì);整個(gè)報(bào)告期內(nèi)買入股票的成本總額及賣出股票的收入總額。披露該信息的意義主要在于反映金交易量較大的股票信息。
(八)基金持有人信息的披露
基金年度報(bào)告披露的持有人信息主要有：
1.上市基金額10 名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例。
五、基金上市交易公告書
基金上市交易公告書的主要披露事項(xiàng)包括：基金概況，基金募集情況與上市交易安排，持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)及前10 名持有人，主要當(dāng)事人介紹，基金合同摘要，基金財(cái)務(wù)狀況，基金投資組合報(bào)告，重大事件揭示。
一、 基金合同
投資者繳納基金份額認(rèn)購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，即表明其對(duì)基金合同的承認(rèn)和接受，此時(shí)基金合同成立
(一)基金合同的主要披露事項(xiàng)
(二)基金合同信息利用
1.基金投資運(yùn)作安排和基金份額發(fā)售安排信息
2.基金合同特別約定的事項(xiàng)，包括基金各當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)、基金持有人大會(huì)、基金合同終止
等方面的信息。
(1)基金當(dāng)事例的權(quán)利義務(wù)，特別是基金份額持有人的權(quán)利。
(2)基金持有人大會(huì)的召集、議事及表決的程序和規(guī)則。
(3)基金合同終止的事由、程序及基金財(cái)產(chǎn)的清算方式。
二、 基金募集說(shuō)明書
(一) 招募說(shuō)明書的主要披露事項(xiàng)
(二) 招募說(shuō)明書信息利用
7.招募說(shuō)明書摘要。該部分出現(xiàn)在每6 個(gè)月更新的招募說(shuō)明書中，主要包括基金投資基本要素、
投資組合報(bào)告、基金業(yè)績(jī)和費(fèi)用概覽、招募說(shuō)明書更新說(shuō)明等內(nèi)容。
三、基金托管協(xié)議
基金托管協(xié)議包含兩類重要信息:
1.基金管理人和托管人之間的相互監(jiān)督和核查。
2.協(xié)議當(dāng)事人權(quán)責(zé)約定中事關(guān)持有人權(quán)益的重要事項(xiàng)。
第五節(jié) 基金運(yùn)作信息披露
一、 基金凈值公告
基金凈值公告主要包括基金資產(chǎn)凈值、份額凈值和份額累計(jì)凈值等信息。封閉式基金和開放式基金在披露凈值公告的頻率上有所不同。封閉式基金一般至少每周披露一次資產(chǎn)凈值和份額凈值。
對(duì)開放式基金來(lái)說(shuō)，在其放開申購(gòu)、贖回前，一般至少每周披露一次資產(chǎn)凈值和份額凈值;放開申購(gòu)、贖回后，則會(huì)披露每個(gè)開放日的份額凈值和份額累計(jì)凈值。
二、 基金季度報(bào)告
基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)季度結(jié)束之日起15 個(gè)工作日內(nèi)，編制完成基金季度報(bào)告，并將季度報(bào)告登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上。基金合同生效不足2 個(gè)月的，基金管理人可以不編制當(dāng)期季度報(bào)告、半年度報(bào)告或者年度報(bào)告。
三、 基金半年度報(bào)告
基金管理人應(yīng)當(dāng)在上半年結(jié)束之日起60 日，編制完成基金半年度報(bào)告。
與年度報(bào)告相比，半年度報(bào)告披露的特點(diǎn)：P191(七條)
2.半年度報(bào)告只需披露當(dāng)期數(shù)據(jù)和指標(biāo);而年度報(bào)告應(yīng)提供最近3 個(gè)會(huì)計(jì)年度的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。
3.半年度報(bào)告披露凈值增長(zhǎng)率列表的時(shí)間段與年度報(bào)告有所不同。半年度報(bào)告無(wú)須披露近3 年每年的凈值增長(zhǎng)率，也無(wú)須披露近3 年每年的基金收益分配情況。
四、 基金年度報(bào)告
基金年度報(bào)告是基金存續(xù)期信息披露中信息量的文件。應(yīng)當(dāng)在每年結(jié)束之日起90 日內(nèi)，編制完成基金年度報(bào)告。
(一)基金管理人和托管人在年度報(bào)告披露中的責(zé)任。
管理人是基金年度報(bào)告的編制者和披露義務(wù)人。
基金年度報(bào)告應(yīng)經(jīng)2/3 以上獨(dú)立董事簽字同意，并由董事長(zhǎng)簽發(fā)。
托管人職責(zé)相關(guān)的披露責(zé)任，包括負(fù)責(zé)復(fù)核年報(bào)、半年報(bào)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等內(nèi)容，并出具托管人報(bào)告等。
(五)基金凈值表現(xiàn)的披露
基金資產(chǎn)凈值信息是基金資產(chǎn)運(yùn)作成果的集中體現(xiàn)。
目前，法規(guī)要求在基金年度報(bào)告、半年度報(bào)告、季度報(bào)告中以圖表形式披露基金的凈值表現(xiàn)。
(七)基金投資組合報(bào)告的披露
基金年度報(bào)告中的投資組合報(bào)告應(yīng)披露以下信息：期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前5 名債券明細(xì)、投資組合報(bào)告附注等。
基金股票投資組合重大變動(dòng)的披露內(nèi)容包括：報(bào)告期內(nèi)累計(jì)買入、累計(jì)賣出價(jià)值超出期初基金資產(chǎn)凈值2%的股票明細(xì);對(duì)累計(jì)買入、累計(jì)賣出價(jià)值前20 名的股票價(jià)值低于2%的，應(yīng)披露至少前20 名的股票明細(xì);整個(gè)報(bào)告期內(nèi)買入股票的成本總額及賣出股票的收入總額。披露該信息的意義主要在于反映金交易量較大的股票信息。
(八)基金持有人信息的披露
基金年度報(bào)告披露的持有人信息主要有：
1.上市基金額10 名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例。
五、基金上市交易公告書
基金上市交易公告書的主要披露事項(xiàng)包括：基金概況，基金募集情況與上市交易安排，持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)及前10 名持有人，主要當(dāng)事人介紹，基金合同摘要，基金財(cái)務(wù)狀況，基金投資組合報(bào)告，重大事件揭示。