定額稅率
含義：根據(jù)課稅對象計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額
土地使用稅、耕地占用稅、資源稅、車船使用稅等適用定額稅率
特點：稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響，適用價格穩(wěn)定，質(zhì)量等級和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的稅種。
稅率的其他形式
1.名義稅率與實際稅率
名義稅率是稅法規(guī)定的稅率
實際稅率是實際負(fù)擔(dān)率，即納稅人在一定時期內(nèi)實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)額的比例。通常實際稅率低于名義稅率，原因包括：計稅依據(jù)與征稅對象可能不一致 ;稅率差異;減免稅使用;偷漏稅;錯征稅款。
2.邊際稅率與平均稅率
邊際稅率是再增加一些收入時，增加這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例
平均稅率是相對于邊際稅率而言，是全部稅額與全部收入之比。
比例稅率下：邊際稅率=平均稅率
累進(jìn)稅率下：邊際稅率>平均稅率
3.零稅率與負(fù)稅率
零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式，表明課稅對象的持有人負(fù)有納稅義務(wù)，但不需繳納稅款。
負(fù)稅率是指政府利用稅收形式對所得額低于某一特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個人予以補(bǔ)貼的比例。
【應(yīng)用舉例—多選】關(guān)于稅率及其形式，下列表述正確的有( )。
A.超率累進(jìn)稅率下，邊際稅率等于平均稅率
B.在通常情況下，實際稅率低于名義稅率
C.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式
D.定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響
答案：BCD
【應(yīng)用舉例—單選】關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的是( )。
A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施
B.按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為列舉稅目
C.個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率
D.煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費稅的納稅人，國內(nèi)消費者是消費稅的負(fù)稅人
答案：D
含義：根據(jù)課稅對象計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額
土地使用稅、耕地占用稅、資源稅、車船使用稅等適用定額稅率
特點：稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響，適用價格穩(wěn)定，質(zhì)量等級和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的稅種。
稅率的其他形式
1.名義稅率與實際稅率
名義稅率是稅法規(guī)定的稅率
實際稅率是實際負(fù)擔(dān)率，即納稅人在一定時期內(nèi)實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)額的比例。通常實際稅率低于名義稅率，原因包括：計稅依據(jù)與征稅對象可能不一致 ;稅率差異;減免稅使用;偷漏稅;錯征稅款。
2.邊際稅率與平均稅率
邊際稅率是再增加一些收入時，增加這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例
平均稅率是相對于邊際稅率而言，是全部稅額與全部收入之比。
比例稅率下：邊際稅率=平均稅率
累進(jìn)稅率下：邊際稅率>平均稅率
3.零稅率與負(fù)稅率
零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式，表明課稅對象的持有人負(fù)有納稅義務(wù)，但不需繳納稅款。
負(fù)稅率是指政府利用稅收形式對所得額低于某一特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個人予以補(bǔ)貼的比例。
【應(yīng)用舉例—多選】關(guān)于稅率及其形式，下列表述正確的有( )。
A.超率累進(jìn)稅率下，邊際稅率等于平均稅率
B.在通常情況下，實際稅率低于名義稅率
C.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式
D.定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響
答案：BCD
【應(yīng)用舉例—單選】關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的是( )。
A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施
B.按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為列舉稅目
C.個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率
D.煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費稅的納稅人，國內(nèi)消費者是消費稅的負(fù)稅人
答案：D