第一節(jié) 采購與付款循環(huán)的特點(diǎn)
一、不同行業(yè)類型的采購和費(fèi)用支出
二、涉及的主要憑證與會計(jì)記錄
采購付款交易通常經(jīng)過：請購——〉訂貨——〉驗(yàn)收——〉付款
三、涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)
1.請購商品或勞務(wù)：編制請購單，倉庫或其他部門(發(fā)生);
2.編制訂購單：根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的請購單(完整性)
采購部門對經(jīng)過批準(zhǔn)的請購單發(fā)出訂購單，詢價(jià)后確定供應(yīng)商，但詢價(jià)與確定供應(yīng)商的職能要分離(詢價(jià)與確定供應(yīng)商崗位分離);
3.驗(yàn)收商品：編制驗(yàn)收單，驗(yàn)收部門先比較所收商品與訂購單上的要求是否相符，然后再盤點(diǎn)商品并檢查商品有無損壞，驗(yàn)收部門驗(yàn)收后編制一式多聯(lián)、預(yù)先編號的驗(yàn)收單，同時(shí)檢查訂購單的處理，以確定是否確實(shí)收到商品并已入賬。(存在或發(fā)生、完整性);
4.儲存已驗(yàn)收的商品存貨(儲存崗位與驗(yàn)收崗位分離)(存在);
5.編制付款憑單：付款前做控制6項(xiàng)，如：核對計(jì)算前面發(fā)生的記錄、付款憑證連續(xù)編號、被授權(quán)人員在付款單上簽字…。(存在、發(fā)生、完整性、權(quán)力和義務(wù)、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?
6.確認(rèn)與記錄負(fù)債：確認(rèn)前要對已發(fā)生的單據(jù)核對相符;記錄現(xiàn)金支出的人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn);
7.付款：支票的有關(guān)控制，如何防止重復(fù)付款、多付款、沒有控制的付款;
8.記錄現(xiàn)金、銀行存款支出。
一、不同行業(yè)類型的采購和費(fèi)用支出
二、涉及的主要憑證與會計(jì)記錄
采購付款交易通常經(jīng)過：請購——〉訂貨——〉驗(yàn)收——〉付款
三、涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)
1.請購商品或勞務(wù)：編制請購單，倉庫或其他部門(發(fā)生);
2.編制訂購單：根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的請購單(完整性)
采購部門對經(jīng)過批準(zhǔn)的請購單發(fā)出訂購單，詢價(jià)后確定供應(yīng)商，但詢價(jià)與確定供應(yīng)商的職能要分離(詢價(jià)與確定供應(yīng)商崗位分離);
3.驗(yàn)收商品：編制驗(yàn)收單，驗(yàn)收部門先比較所收商品與訂購單上的要求是否相符，然后再盤點(diǎn)商品并檢查商品有無損壞，驗(yàn)收部門驗(yàn)收后編制一式多聯(lián)、預(yù)先編號的驗(yàn)收單，同時(shí)檢查訂購單的處理，以確定是否確實(shí)收到商品并已入賬。(存在或發(fā)生、完整性);
4.儲存已驗(yàn)收的商品存貨(儲存崗位與驗(yàn)收崗位分離)(存在);
5.編制付款憑單：付款前做控制6項(xiàng)，如：核對計(jì)算前面發(fā)生的記錄、付款憑證連續(xù)編號、被授權(quán)人員在付款單上簽字…。(存在、發(fā)生、完整性、權(quán)力和義務(wù)、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?
6.確認(rèn)與記錄負(fù)債：確認(rèn)前要對已發(fā)生的單據(jù)核對相符;記錄現(xiàn)金支出的人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn);
7.付款：支票的有關(guān)控制，如何防止重復(fù)付款、多付款、沒有控制的付款;
8.記錄現(xiàn)金、銀行存款支出。