注冊會計師與被審計單位治理層溝通的目的：(背)
1.明確審計的時間和范圍，并就注冊會計師、治理層、管理層在審計工作中的責(zé)任取得相互了解;
2.及時向治理層告知在審計過程中發(fā)現(xiàn)的與治理層責(zé)任相關(guān)的事項;
3.共享有助于注冊會計師獲取審計證據(jù)和治理層履行監(jiān)督職責(zé)的其他相關(guān)信息。
與管理層溝通的作用(多選)：
1.明確管理層對被審計單位經(jīng)營活動的執(zhí)行責(zé)任;
2.尤其是編制財務(wù)報表的責(zé)任;
3.能澄清注冊會計師所關(guān)注的或期望通過溝通解決的事項和問題。
注冊會計師應(yīng)當(dāng)直接與治理層溝通的事項(背)
1.注冊會計師的責(zé)任;
2.計劃審計的時間和范圍;
3.審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題;
4.注冊會計師的獨立性。
其他應(yīng)當(dāng)與治理層溝通的事項：1.要求和商定溝通事項;2.補充事項
就審計的范圍和時間，注冊會計師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通的內(nèi)容：(多選)
1.CPA擬如何應(yīng)對舞弊或者錯誤導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險;
2.CPA對與審計相關(guān)的內(nèi)部控制采取的方案;
3.重要性的概念，但不應(yīng)涉及重要性的具體底線或金額;
4.審計業(yè)務(wù)受到的限制或者法律發(fā)規(guī)的特定要求;
5.商定溝通的事項性質(zhì)。
就獨立性應(yīng)當(dāng)與治理層溝通的內(nèi)容：(多選)
1.就審計項目組成員、會計師事務(wù)所及其相關(guān)人員保持了法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范要求的獨立性作出聲明;
2.根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為可能影響?yīng)毩⑿缘乃嘘P(guān)系和其他事項;
3.為消除對獨立性的威脅或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃?，已采取的防護措施。
接受業(yè)務(wù)前，與前任注冊會計師進行必要溝通的內(nèi)容：(多選)
1.是否發(fā)現(xiàn)被審計單位存在誠信發(fā)面的問題;
2.前任注冊會計師是否與被審計單位的管理層在重大會計、審計問題上存在意見分歧;
3.前任注冊會計師曾經(jīng)與被審計單位治理層溝通過的關(guān)于管理層舞弊、違法法規(guī)以及內(nèi)部控制重大缺陷的問題;
4.前任注冊會計師認(rèn)為被審計單位變更會計師事務(wù)所的原因。
項目組就舞弊的內(nèi)部討論內(nèi)容：(多選)P508
評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險時應(yīng)當(dāng)考慮(背)：
1.風(fēng)險評估程序獲取的信息，并考慮各類交易、賬戶余額和列報;
2.將識別的風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域向聯(lián)系;
3.識別風(fēng)險是否重大;
4.識別風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報的可能性。
應(yīng)對舞弊風(fēng)險的三個方面：(背)
1.總體應(yīng)對措施;
2.針對認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險實施的審計程序;
3.針對管理層凌駕于內(nèi)部控制之上實施的審計程序。
總體應(yīng)對措施的內(nèi)容：(背)
1.考慮適當(dāng)?shù)娜藛T分派及督導(dǎo);
2.考慮被審計單位采用的會計政策;
3.注意保持不可預(yù)見性。
針對管理層凌駕于內(nèi)部控制之上實施的審計程序(背)：
1.測試日常的會計分錄和編制財務(wù)報表所作出的調(diào)整分錄是否恰當(dāng);
2.復(fù)核會計估計是否有失公允;
3.對于注意到的、超出正常經(jīng)營過程或基于對被審計單位及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性。
不會利用內(nèi)部審計工作的情形：(多選)
1.內(nèi)部審計活動與注冊會計師審計無關(guān);
2.進一步評估內(nèi)部審計活動不符合陳本效益原則;
3.對內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力、客觀性和工作質(zhì)量存在疑慮。
了解和評估內(nèi)部審計時應(yīng)當(dāng)考慮的因素(100%)：
1.內(nèi)部審計的組織地位及其對客觀性的影響;
2.內(nèi)部審計的職責(zé)范圍;
3.內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力;
4.內(nèi)部審計人員是否保持應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注。
與內(nèi)部審計人員協(xié)調(diào)的內(nèi)容：(100%)
1.審計工作的時間;
2.審計覆蓋的范圍;
3.重要性水平;
4.樣本選取的方法;
5.對已實施工作的記錄;
6.復(fù)核與報告程序。
1.明確審計的時間和范圍，并就注冊會計師、治理層、管理層在審計工作中的責(zé)任取得相互了解;
2.及時向治理層告知在審計過程中發(fā)現(xiàn)的與治理層責(zé)任相關(guān)的事項;
3.共享有助于注冊會計師獲取審計證據(jù)和治理層履行監(jiān)督職責(zé)的其他相關(guān)信息。
與管理層溝通的作用(多選)：
1.明確管理層對被審計單位經(jīng)營活動的執(zhí)行責(zé)任;
2.尤其是編制財務(wù)報表的責(zé)任;
3.能澄清注冊會計師所關(guān)注的或期望通過溝通解決的事項和問題。
注冊會計師應(yīng)當(dāng)直接與治理層溝通的事項(背)
1.注冊會計師的責(zé)任;
2.計劃審計的時間和范圍;
3.審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題;
4.注冊會計師的獨立性。
其他應(yīng)當(dāng)與治理層溝通的事項：1.要求和商定溝通事項;2.補充事項
就審計的范圍和時間，注冊會計師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通的內(nèi)容：(多選)
1.CPA擬如何應(yīng)對舞弊或者錯誤導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險;
2.CPA對與審計相關(guān)的內(nèi)部控制采取的方案;
3.重要性的概念，但不應(yīng)涉及重要性的具體底線或金額;
4.審計業(yè)務(wù)受到的限制或者法律發(fā)規(guī)的特定要求;
5.商定溝通的事項性質(zhì)。
就獨立性應(yīng)當(dāng)與治理層溝通的內(nèi)容：(多選)
1.就審計項目組成員、會計師事務(wù)所及其相關(guān)人員保持了法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范要求的獨立性作出聲明;
2.根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為可能影響?yīng)毩⑿缘乃嘘P(guān)系和其他事項;
3.為消除對獨立性的威脅或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃?，已采取的防護措施。
接受業(yè)務(wù)前，與前任注冊會計師進行必要溝通的內(nèi)容：(多選)
1.是否發(fā)現(xiàn)被審計單位存在誠信發(fā)面的問題;
2.前任注冊會計師是否與被審計單位的管理層在重大會計、審計問題上存在意見分歧;
3.前任注冊會計師曾經(jīng)與被審計單位治理層溝通過的關(guān)于管理層舞弊、違法法規(guī)以及內(nèi)部控制重大缺陷的問題;
4.前任注冊會計師認(rèn)為被審計單位變更會計師事務(wù)所的原因。
項目組就舞弊的內(nèi)部討論內(nèi)容：(多選)P508
評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險時應(yīng)當(dāng)考慮(背)：
1.風(fēng)險評估程序獲取的信息，并考慮各類交易、賬戶余額和列報;
2.將識別的風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域向聯(lián)系;
3.識別風(fēng)險是否重大;
4.識別風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報的可能性。
應(yīng)對舞弊風(fēng)險的三個方面：(背)
1.總體應(yīng)對措施;
2.針對認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險實施的審計程序;
3.針對管理層凌駕于內(nèi)部控制之上實施的審計程序。
總體應(yīng)對措施的內(nèi)容：(背)
1.考慮適當(dāng)?shù)娜藛T分派及督導(dǎo);
2.考慮被審計單位采用的會計政策;
3.注意保持不可預(yù)見性。
針對管理層凌駕于內(nèi)部控制之上實施的審計程序(背)：
1.測試日常的會計分錄和編制財務(wù)報表所作出的調(diào)整分錄是否恰當(dāng);
2.復(fù)核會計估計是否有失公允;
3.對于注意到的、超出正常經(jīng)營過程或基于對被審計單位及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性。
不會利用內(nèi)部審計工作的情形：(多選)
1.內(nèi)部審計活動與注冊會計師審計無關(guān);
2.進一步評估內(nèi)部審計活動不符合陳本效益原則;
3.對內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力、客觀性和工作質(zhì)量存在疑慮。
了解和評估內(nèi)部審計時應(yīng)當(dāng)考慮的因素(100%)：
1.內(nèi)部審計的組織地位及其對客觀性的影響;
2.內(nèi)部審計的職責(zé)范圍;
3.內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力;
4.內(nèi)部審計人員是否保持應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注。
與內(nèi)部審計人員協(xié)調(diào)的內(nèi)容：(100%)
1.審計工作的時間;
2.審計覆蓋的范圍;
3.重要性水平;
4.樣本選取的方法;
5.對已實施工作的記錄;
6.復(fù)核與報告程序。